企业所得税预缴申报不区分纳税人类型，查账征收原理及预缴申报表格详解

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企业所得税预缴不按申报区分一般纳税人和小规模纳税人。 （含企业所得税汇算清缴。）

一、企业所得税稽查征管的基本原则

税法口径：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-免税额-扣除税额

应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除金额-以前年度允许弥补的亏损

会计口径：

利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用±营业外支出

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

2、企业所得税审核、征收及预缴申报相关表格

1、中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A型）

该表为主表，A类指审核收款，B类指批准收款。

2、免税收入、扣除收入、所得税减免税等明细表。

3、资产加速折旧及摊（扣）折优惠明细

4、免税收入明细表

5、企业所得税汇总纳税分行所得税分配表

3、中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A型）

该表为主表，A类指审核收款，B类指批准收款。

表中数据为本年度累计金额。

预缴税金计算部分：

第1行至第3行=损益表中的相应数据

第4行至第9行=调整事项（第4行专门针对房地产行业）

10=3+4-5-6-7-8-9

11=对应税率

12=10*11

13=填写表格

14=本年实际缴纳所得税金额

15=特定业务预缴（征收）所得税金额（建筑业跨地区项目）

16=12-13-14-15

纳税企业总部及分支机构的税款计算：

填写涉及的分支机构

第17行至第20行：填写总部

第21行和第22行：填写分支

实际缴纳企业所得税的计算：

4、免税收入、扣除收入、所得税减免等明细表。

5、资产加速折旧及摊（扣）折优惠明细

六、减免税收入明细表