薪税服务外包的广泛运用及对企业效率的提升作用分析

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薪资税务服务外包已广泛应用于国际国内企业和个人服务领域，对企业提高管理效率、提高人力资本使用效率具有显着效果。本文深入分析了工资税服务行业的主要服务内容、从业人员主要构成、工资税服务行业与《国民经济行业分类》中相关行业的对应关系等。统计系统以及薪资和税务服务行业的主要行业主管部门。和管理职责，以探讨工资和税务服务行业及其从业人员的健康发展和有效管理。

1.工资和税务服务业及其从业人员

（一）薪资税务服务与企业发展

工资税务服务行业主要业务类型包括工资调查与定价、工资福利事务代理、工资涉税申报代理、工资规划、工资涉税筹划、工资管理（含工资涉税管理）软件开发数据显示，2016年以来，薪资税务服务行业快速扩张，年复合增长率达37.6%。到2020年，市场规模将突破50亿元，预计2022年将突破100亿元。薪资税务服务行业带动传统人力资源服务业务创新，对企业内部管理提出更高要求。

（二）税制改革和数字化管理催生新的专业岗位

个人所得税改革的目的是增加低收入人群收入，扩大中等收入群体，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入。 2018年个人所得税法改革，让工资税话题受到全社会前所未有的关注。随着国家税收制度和政策的改革和调整，工资税数字化管理将是一个大方向。这样的做法有利于提高征收效率，维护社会公平。工资和税务服务改革将造成巨大的员工缺口。当专业的人做专业的事时，专业的需求和巨大的市场空间必然会创造新的就业岗位。

（三）工资税务服务从业人员资质标准

国际上，英国培训与高等教育认证中心（ATHE）和英国注册财务会计师协会（IFA）分别于2018年7月和2019年10月批准了“CCPA-for and Tax（简称PTA-ATHE）”工资税务会计师分别。国际证书课程。薪资税务师国际证书项目有助于培养具有国际视野的高端薪资税务综合服务人才。工资税务师阶段以培养从人力资源和人力资本角度进行薪酬和激励管理的实用技能为基础，而国际财税阶段则以培养与个人收入相关的财税管理的实用技能为基础。国际金融和税收的视角。总体而言，PTA-ATHE薪资会计师国际证书课程侧重于培养具有全球视野的薪资管理和薪资服务从业人员，有助于提升国际认可度。

国内，2020年2月，人力资源社会保障部、国家统计局、国家市场监管总局联合发布《关于公布智能制造工程技术人员等人员职业信息的通知》，明确表示，在“企业人力资源经理”专业下新增“工资税务会计”岗位类别。此前，2018年7月，上海财财网信息技术有限公司（以下简称“财财网”）成功开发了“薪资税务师教育培训与考核系统”，并于2019年3月，其与中国商业联合会合作向人力资源和社会保障部申报了“工资会计”这一新职业（工种）。财财网还牵头组织中国注册税务师协会、中国人才交流协会、上海交通大学等单位的专家，开发了企事业单位工资专员、工资税务服务专员、工资经理和员工培训项目。第三方中介机构的工资税服务经理。 、工资主管、工资税务服务主管的《工资管理职业技能等级标准》及相应的《工资管理职业技能等级证书》，并于12月经国务院职业教育工作部际联席会议审议通过2020年列入第四批“1+X”职业技能等级证书名单已获批。

2、工资税服务行业与国民经济行业分类的对应关系

（一）工资税服务行业与国民经济行业分类的对应关系

如表1所示，根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2017）的分类标准，工资纳税服务业对应的大类为“L”，大类为“72商业”行业，中间类别为“724咨询调查”和“726人力资源服务”。由于其大类为“72商业行业”，这也是工资税会计师最早由中国商业服务业最具代表性的全国性行业协会——中国商会成立的原因。

（二）工资服务与生产性服务的对应关系

如表2所示，工资税务服务业和“生产性服务业”对应的主要类别是“07商业服务”和“08人力资源管理和职业教育培训服务”。

（三）工资税服务业与《服务外包产业重点发展领域指导目录》的对应关系

如表3所示，《服务外包产业重点发展领域指导目录》共涉及23个重点发展领域，其中ITO（信息技术外包）领域8个，BPO（业务流程）领域6个外包），9个领域属于KPO（知识流程外包）。

三、工资税服务行业和工资税服务从业人员的主要行业主管部门和管理职责

（一）人力资源社会保障行政部门和工资税服务业

《人力资源市场暂行条例》规定，“国务院人力资源社会保障行政部门负责全国人力资源市场的统筹规划和综合管理工作。地方人力资源社会保障行政部门县级以上人民政府负责本行政区域人力资源市场的管理工作，《人力资源服务业协会》应当依照法律、法规、规章的规定执行。协会及其章程，制定行业自律原则，促进行业诚信建设，提高服务质量，指导和监督会员的人力资源服务活动，依法维护会员的合法权益。反映会员诉求，促进行业公平竞争。”

因此，薪资税务服务机构从事人力资源管理咨询中的薪酬规划咨询、薪酬福利外包等人力资源服务外包，应当向人力资源社会保障行政部门登记，接受人力资源社会保障部门的管理。行政部门。从事上述工作的机构和从业人员还应当接受人力资源社会保障行政部门的管理。各级人力资源服务行业协会还应按照规定制定工资、税务服务从业人员和从业人员自律规范，推动行业诚信建设。目前，上海人力资源服务行业协会、北京人力资源服务行业协会等人力资源服务行业协会已建立了“薪酬管理及工资税务专家人才库”，其目的是加强工资和工资的本地化后续服务。税务服务从业人员，以提高薪资和税务服务行业及其从业人员的服务标准和诚信度。

(2) 税务机关及工资税服务业

《中华人民共和国税收征收管理法》第八十九条规定，“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事项”。 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百一十条之一规定，“纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事项的办法，由国家规定”。税务管理。”

因此，与工资相关的税务管理服务可以委托工资税服务机构和工资税服务从业人员代为办理。各级税务机关应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征管法实施细则》的规定，对工资纳税服务机构和从业人员进行管理。 、《涉税专业服务监管办法（试行）》等规定了职责。

2021年2月，由上海市人才服务行业协会、上海市注册税务师协会、财财网等联合制定的《托盘税务师职业技能评价标准》经国家税务总局上海税务局批准，经上海市人力资源和社会保障局批准。这也是全国首个经税务、人力资源行业主管部门审核通过的工资税务服务行业从业人员相关规范。其目的是规范有序地开展薪资技术人员的培训和考核。

(3)商业部门和工资税服务业

《国务院关于加快服务贸易发展的若干意见》明确，商务部是“制定全球服务贸易规则、定期编制服务贸易发展规划”的牵头单位。 《国务院关于建立国务院服务贸易发展部际联席会议制度的批复》还明确，“联席会议办公室设在商务部，负责日常工作”。联席会议的工作。”因此，工资税服务业相关服务贸易行业的主管部门是各级商务部门。商务部、财政部、税务总局等13部委制定的《服务贸易发展“十三五”规划》明确提出“深化国际人才智力交流合作”完善我国国际人才市场服务功能，制定市场服务标准。因此，针对“十三五”规划提出的“国际人才智力交流合作”的要求针对服务贸易和薪资税务服务行业的人才需求，2019年4月，在第十七届中国国际人才交流大会上，中国国际人才市场决定推动PTA-ATHE国际薪资税务证书的发展并于2019年6月发布了《关于开展薪资税务师胜任水平评价工程进一步提高高层次人才薪资税务服务能力的通知》。

由于业务的跨境、融合，各级人力资源社会保障行政部门、税务机关、商务主管部门将根据业务性质履行管理职责。工资税务服务机构和从业人员还必须按照规定，高效、诚信、专业地为企业事业单位和个人提供工资、税务服务。

（作者单位：上海菜菜网信息技术有限公司）

参考