增值税计税方式大揭秘：一般计税法与简易计税法的区别，老板必知

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现行增值税计税管理模式下的计税方法有两种：一是一般计税方法，二是简易计税方法。两者的区别直接关系到最终核算的税额，老板一定知道。今天我们就一起来了解一下：

01 一般计税法

一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者从事应税活动的，适用一般计税办法。

简单来说

只需向您的雇主索要凭证（发票）即可。如果您有纳税凭证（发票）证明您已缴税，则这部分就无需缴税。

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

进项税额只能用来抵销销项税额，不能用来抵扣应纳税额。当期销项税额小于当期进项税额且不足以抵扣的，不足部分可以结转下一期继续抵扣。

02 简化计税方法

小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者从事应税活动的，适用简易计税方法。不需要考虑进项和产出项目，因此进项税额不能扣除。

应纳税额=当期销售额*征收率

特别强调。

《税收征收管理法》规定，纳税人既有应纳税款又有应退税款的，两者可以抵扣。

需要强调的是，不符合退税条件（时）的“进项退税额”并不是应退税额，而是符合退税条件（时）的“进项退税额”才是应退税额。可退税金额。

03 两者有什么区别？

我们从适用范围、应纳税额、税率/征收率、是否可以抵扣、是否开具专用发票五个方面来比较：

04 一般纳税人简化计税

一般纳税人只能适用一般计税法。但一切都是不可避免的。对于财政局、税务局规定的特殊业务，一般纳税人可以选择采用简易计税方法：

虽然理论上是这样，但是大家在实际操作中还是要注意以下三个问题：

01 一般纳税人一旦选择简易计税方式，36个月内不得变更。

02 如果选择简易计税，进项税额不能抵扣

03 建筑行业的“清关劳务”和“供应材料”项目必须在合同中明确约定。

05 一些特殊处理

如果差旅费无法区分为一般应税项目和简单应税项目，进项税额是否可以抵扣？

答：如果不清楚差旅费是用于一般计税项目还是简单计税项目（如差别计税项目），根据《关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》 （财税[2016]36号）第二十九条规定：适用一般计税方法的纳税人，从事简易计税方法计算的税目和免征增值税的项目，其进项税额不能抵扣不能分割的，不能抵扣的进项税额按照下列公式计算进项税额：

不可抵扣的进项税额=当期不可抵扣的进项税额×（当期简易计税方法计算的应税项目销售额+免征税目销售额）增值税) ÷ 当期销售总额

今天的分享就到此为止。事实上，无论是一般计税方法还是简化计税方法，都是增值税的计税方法。如何使用取决于您的实际情况。建议您多与财务人员沟通。