04税法一重点考点：第一章税法基本原理及第二章增值税要点

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“税法I”的关键测试点

第1章税法的基本原则

[测试点关系]税收实体法的要素主要包括：纳税人，税收对象，税率，降低税收，免税，税收附加费和奖金，税款支付链接，税款付款期。

第2章增值税

“相关检查点1”计算小型增值税纳税人，收款率和应税金额

（i）小型纳税人

（ii）收款率（简化的税收计算是“应纳税金额”，不能扣除输入税）

[易于误导]销售，服务和房地产租赁和销售（3％，5％）

“相关检查点2”增值税税范围，税率，税收优惠和相关计算

（i）一般规定：税收范围 +税收优惠 +税率 +税收义务→应纳税金额计算→

（ii）特殊法规

【易于误解】征税价格的不同税型“被认为销售”

（iii）加法和扣除

首先，确定额外的扣除政策是否适用于税收主题和范围；然后根据年份确定额外的扣除率；最后确定额外的扣除额。

（iv）农产品

1。输出税的计算

（1）初级农产品的税率为9％

（2）农业生产者出售的自生产农产品免于税收

（3）蔬菜批发和零售，以及一些从事农业批发和零售的纳税人出售的新鲜肉类和鸡蛋产品免于免税的纳税人，这些纳税人是从事农产品批发和零售的纳税人。

2。输入税的计算

3。输入税的转移

《税法》允许免税农产品扣除9％的投入税，因此，《农产品的书籍成本》中的金额=购买价格×（1降价率）。因此，当转移输入税时，必须先恢复购买价格，然后计算转移。

①采购价格=成本÷（1销售率）

②输入税转移=购买价格×扣除率

由于购买通常不会丢失的商品，以及相关的处理，维修和安装服务和运输服务，因此不得扣除投入税，因此，当转移农产品的投入税时，也需要转移运输费，但不需要恢复，因此可以直接计算出来。

（v）涉及“租金”的范围和税率

1。“租赁和运输”容易混淆税率

2。其他容易错过的点

（vi）软件产品

一般增值税纳税人出售其开发和生产的软件产品。在以13％的增值税率征收增值税之后，实际增值税税责任超过3％，将遵守即时退款政策。

①当前软件产品销售税=当前软件产品销售×13％

②当前软件产品增值税应付税=当前软件产品销售税 - 当前软件产品免赔额输入税

VAT立即征税并退还=当前软件产品应付增值税 - 当前软件产品销售×3％。

[易于误解]自我开发的“软件产品”的销售增值税率受13％的约束，但“软件服务”属于“现代服务信息技术服务”，增值税率为6％。

“相关检查点3”一般税收计算方法的应税金额计算方法

“相关考试4”具体应税法

【学习技能】

（1）首先记住所有预付款率：一般建筑2租赁3转移，简单的建筑3租赁5，房地产公司都是3个预付款

（2）记住预付款的销售：差额或全额

（3）最后，查看“价格和税收分离”的一部分

（4）在宣布期间的计算不需要记住普通的计算，而只有特殊的计算，例如销售差异。

（i）预付增值税

[Flash  ]预付税率计算：

①-2％的建设，3％的租金，5％转移（2％的建设，3％转移）

②- 3％的建筑，5％的租金，5％转移（建筑物3  5）

（ii）特定应税行为的摘要

第三章消费税

[隐藏坑1的注释]最征税的消费品是在单个链接中收集的，但是“香烟，电子香烟和超级豪华汽车”收取。

【发现注释2】包装存款的增值税和消费税款税

【发现笔记3】类别的啤酒和香烟判断

【发现坑笔记4】委托处理

（1）注意单位转换的比率[yuan→百万元，吨→Jin（500克）]与生产和收集

（2）收集方法，是否形成价格并形成价格公式

（3）如果恢复了委托处理，则将扣除用于委托处理的消费税，而无需区分消费品的类型；

（4）回收了委托处理后，它不断用于生产应税消费品。只有那些符合扣除范围的人才能扣除在委托处理过程中支付的消费税，并根据生产和报销数量扣除。

[坑的注释5]应税金额计算（正常计算和组成应税价格）

在计算应税价格时，分母是“ 1税率”，这与价格和税收分离“ 1+增值税率/征收利率”不同！

[新添加]电子烟（基于价格的税，消费税已征收）

第4章城市维护和建筑税，

教育附​​加费和当地教育附加费

第5章土地增值税

[六个步骤]步骤1-房地产转让收入（不包括增值税）

[六个步骤]步骤2-扣除项目金额（房地产和非经营房地产，旧房屋）

[隐藏坑的指南]在计算土地增值税时，不得扣除项目的分析：

[六步法]步骤3-计算增值金额（增值金额=房地产转移收入 - 扣除项目金额）

[六步法]步骤4-计算增值率（增值率=增值金额÷扣除的项目金额×100％）[

】

[六步方法]步骤5-确定适用的税率并快速计算扣除系数[需要记住税率表]

[六步法]步骤6-公式集（应税金额=增值金额×适用税率 - 扣除的项目金额×快速扣除系数）

第6章资源税

【新补充】水资源税

第7章车辆购买税

第8章环境保护税

[从坑中隐藏的指南1]税收对象不包括“光污染，温室气体二氧化碳，交通噪音，建筑噪音和生活噪音”

[避免坑2的指南2]税收计算基础：

排放≠污染等效数；排放≠生成的量；分贝数≠超过国家标准的分贝号：

①污染当量的数量=污染排放÷污染物的污染当量值

②溶解废物排放=当前的固体废物生产 - 当前的固体废物全面利用 - 当前的固体废物存储 - 当前的固体废物处理

第9章烟叶税

[从坑中隐藏的指南]烟叶是主要农产品，增值税率适用于9％的低税率

[藏匿2的指南]香烟，雪茄，烟草和电子烟→消费税（√）；烟草叶→烟草叶税（√）

[隐藏坑3的指南]一般纳税人授予的烟叶=（购买烟草的实际价格 +应税金额的烟草税税）×扣除税率（9％或10％）。

第10章关税

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