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文字| Guo Huiye律师事务所的合伙人
本文旨在简要介绍公司法律事务，内部控制，内部审计和风险管理，希望帮助理解和澄清公司合规性与他们之间的关系。这包括作者从法律角度提出的一些观点。请更正任何不适当的观点。
本文包括第一篇和接下来的两篇文章。上一篇文章主要介绍了公司合规性与法律事务，内部控制和内部审计之间的关系。下一篇文章主要介绍公司合规性与风险管理之间的关系。
在本文中，公司合规性是指公司合规性。
1。公司合规性和公司法律事务
公司法律事务，即公司法律事务。
公司法律事务的主要内容包括法律跟踪，法律咨询，公司治理法律事务，合并和收购以及重组法律事务，合同法律事务，知识产权法律事务，争议解决，法律培训，外部律师的法律培训和管理。
企业合规性中的“规则”包括国际条约，国家法律和法规，国家和行业标准，行业监管法规，行业自律文件，社区规范以及道德准则，公共秩序以及良好的习俗。公司法律事务更多地关注国际条约和国家法律法规的应用。因此，公司合规性的范围应比公司法律事务更广泛，但是公司法律事务是公司合规性最重要，最重要的组成部分。
尽管公司法律事务还涉及相关法律事务的管理，例如合同管理，争议解决方案管理，知识产权管理等，但它还涉及使用专业的法律知识来提供实用的法律服务，例如：法律咨询，项目谈判，合同起草，仲裁和诉讼，仲裁和诉讼等遵守企业规则，法规和法规和程序。企业合规管理需要建立一个全面的合规管理系统，包括建立合规组织；制定和实施合规性，流程和系统；建立合规风险管理系统以识别，评估，响应和报告合规风险；收集和组织合规规范；还需要进行合规审查，合规性审查，合规性培训，违规调查和违规处理等。
公司法律事务由公司法律部门负责。不幸的是，中国仍然有许多公司没有特殊的法律部门或人员，并且没有雇用外部律师来协助公司处理公司内部法律事务，并且没有建立公司合规组织来进行公司合规管理。
2。公司合规性和内部控制
企业内部控制，即企业内部控制。
现代企业内部控制起源于20世纪初期。 1947年，美国会计师协会的审计程序委员会发布了审计程序公告，使内部控制成为法定的审计步骤。除了反腐败条款外，1977年的《美国反对腐败法》还要求公司建立足够的内部会计控制。 1992年9月，美国COSO（美国反菲尔斯金融报告委员会的赞助商委员会，下面的赞助委员会）发布了“企业内部控制综合框架”。美国国会于2002年7月通过了《萨班法案》（-oxley法案），要求美国所有上市公司建立和改善内部公司控制系统。从那时起，西方国家和日本的国家法律法规范围越来越多地包括对企业的内部控制。
1996年，我国财政部发布了“独立审计标准第9号 - 内部控制和审计风险”，该风险首先提到了中国企业的内部控制。该会计法于1999年修订，提出了首次以法律形式建立和改善企业内部控制的原则要求。之后，财政部连续发布了七个内部会计控制规范，包括“内部会计控制规格基本规格”。 2008年6月28日，财政部和其他五个部门共同发布了“企业内部控制的基本标准”，2010年4月26日，“企业内部控制申请准则”标志着中国企业内部控制规范系统的基本完成。
美国审计程序委员会的“审计标准公告”将内部控制定义为：“内部控制是企业内实施的组织，计划，程序和方法，以提高运营效率，充分有效地获得和使用各种资源，并在某个环境中实现既定的管理目标。”我国的“内部控制企业的基本守则”规定，内部控制是公司董事会，监督委员会，经理和所有员工实现控制目标的过程。内部控制的目的是合理地确保公司的业务管理是合法和合规的，资产安全，财务报告和相关信息是真实的，完整的，提高运营效率和有效性，并促进公司实现其开发策略。
随着企业内部控制的持续发展和改善，企业的内部控制继续从企业的早期内部会计控制并扩大其范围和内容。 my 's " for the of " into 18 : , , human , , , , , asset , sales , and , , , , , , , , , etc., so that of runs all links and of and 管理。
确保企业的业务管理是合法的，合规是企业内部控制的主要目标之一。公司内部控制包括公司合规性。在鼓励和确保企业遵守适用于企业的法律，法规，规范和标准，企业合规惯例并支持企业内部控制，这是企业内部控制的基本内容，目标和保证。企业内部控制强调了相互检查和平衡组织结构以及授权，设计，制定和实施企业内部控制的系统和流程，并评估和监督这些系统和流程的实施。企业合规性强调了企业运营和管理的各个方面是否符合适用于企业的各种法律，法规，规范和标准，包括它们是否符合企业内部控制的系统和过程。
3。公司合规性和内部审计
企业内部审计，即企业内部审计。
1930年代美国的金融危机以及随后跨国公司的快速发展导致了美国现代企业内部审计的出现和快速发展。 1941年11月11日，包括瑟斯顿（John B.）在内的40多名内部审计师在纽约建立了国际内部审计师协会（IIA，同一），第一个内部审计协会诞生了。 1978年6月，IIA制定了“内部审计实践标准”。
在我的国家，国务院批准了国会议会向审计办公室的请求，就1983年8月23日进行审计工作的几个问题，标志着我国内部审计监督的开始。 1985年8月，州议会发布了“内部审计的临时法规”，这是我国内部审计的第一条法律规范。 2003年，中国内部审计协会发布了第一批内部标准，例如“基本内部审计标准”，形成了相对完整的内部审计标准系统。 2004年8月23日，国有资产监督和行政委员会颁布了“中央企业内部审计管理的临时措施”。
根据IIA的“内部审计实践标准”，内部审计无疑是一项独立和客观的确认和咨询活动，旨在提高组织的价值并改善组织的运营。它通过采用系统和标准化的方法来评估和提高风险管理，控制和治理过程的有效性，来帮助组织实现目标。我国家的“内部审计基本标准”将内部审计定义为组织内部的独立和客观监督和评估活动。它通过审查和评估业务活动和内部控制的适当性，合法性和有效性来促进组织目标的实现。
我国的“企业内部控制基本标准”规定了企业应加强内部审计工作，以确保内部审计机构，人员配备和工作的独立性。内部审计机构应对内部控制的有效性以及内部审计监督的有效性进行监督和检查。内部审计机构应根据企业的内部审计程序报告内部控制缺陷；对于在监督和检查期间发现的主要内部控制缺陷，他们有权直接向董事会，审计委员会和监督委员会报告。我国的“中央企业内部审计的临时措施”强调，企业应建立相对独立的内部审计机构，国有的持股和全面的国有公司应在董事会下成立审计委员会。企业的内部审计机构应接受审计委员会的监督和指导，并直接对董事会（或负责的主人）负责。
内部审计具有评估和监督等功能。它是内部控制的重要方法之一，也是内部控制实施的一种监督形式。它是企业内部控制系统的组成部分。但是，内部审计相对独立。通过审查，评估和监督业务活动和内部控制的适用性，合法性和有效性，它直接向企业董事会，其审计委员会和监督委员会提出了建议和报告。
公司合规性和内部审计都是企业内部控制系统的一部分。公司合规性也是企业内部审计的对象和内容之一，即内部审计评估，监督公司合规管理并提出意见和建议。公司合规还为企业的内部审计提供法律支持，包括提供审计所基于的法律，法规，规格和标准，并根据企业内部审计的需求提供法律意见和合规性意见。当企业合规部进行违规调查时，它需要企业内部审计的共同参与和专业支持。
4.公司合规性和公司风险管理
1955年，宾夕法尼亚大学施耐德教授首先提出了公司风险管理的概念。 1983年，在美国在美国举行的风险和保险管理协会年度会议上讨论并通过了“ 101风险管理指南”，这标志着公司风险管理的实际发展。由澳大利亚和新西兰在1995年共同制定的AS/NZS 4360（AUD-MERS标准）清楚地定义了风险管理的标准程序，诞生了国家制定的首个风险管理标准。 2004年9月，美国COSO发布了“企业风险管理 - 集成框架”，该框架扩大了内部控制的范围和内容，并更多地关注了企业综合风险管理的更广泛领域。
2006年6月6日，我国的国有资产监督和行政委员会发布了“中央企业的全面风险管理指南”，该指南提出了对中央企业以法律和法规形式为企业建立全面风险管理系统的要求。 2007年4月6日，中国保险监管委员会发布了“保险公司风险管理指南”。 2016年9月27日，中国银行监管委员会发布了“银行金融机构全面风险管理指南”。
在“企业风险管理 - 综合框架”中，美国COSO将公司风险管理定义为：公司风险管理是一个受公司董事会，管理层和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司中的应用程序，旨在为合理的保证提供合理的保证，以实现运营的效率和效率，对财务报告的可靠性，适用于合规性和规定的依从性。我国家的“中央企业全面风险管理指南”将公司风险划分为战略风险，财务风险，市场风险，市场风险，运营风险，法律风险，法律风险等，并将全面的风险管理定义为：企业专注于整体业务目标，培养整体风险管理的整体风险管理，并在所有风险管理中培养企业管理和运营的风险管理，并在企业中实施企业的基本管理，并在企业中建立了企业的基本水平，并培养了企业的基本流程，并培养了企业的基本水平，并培养了企业，并将其培养在企业方面，并将其定义为企业的基本风险，并培养了企业，并培养了企业，并培养了企业的企业目标，并将其定义为企业的基本风险，并培养了企业，并将其培养在企业中，并将其定义策略，风险财务措施，风险管理组织功能系统，风险管理信息系统和内部控制系统，从而提供了合理的担保过程和方法，以实现风险管理的总体目标。
企业的全面风险管理贯穿企业运营管理的各个方面，包括控制企业运营各个方面的风险，例如战略风险，财务风险，市场风险，运营风险，法律风险，法律风险和社会责任风险。企业内部控制主要控制企业操作和管理的风险。因此，企业综合风险管理涵盖了企业内部控制，企业内部控制系统是综合风险管理系统的子系统。
公司合规性是企业内部控制的基本内容，目标和保证，也是企业全面风险管理的重要和核心内容。我国家的“保险公司合规管理法规”规定，合规管理是保险公司全面风险管理的重要组成部分，也是实施有效内部控制的基本任务。我国中国银行监管委员会的“商业银行合规风险管理指南”的第4条规定，合规管理是商业银行的核心风险管理活动。商业银行应全面考虑合规风险与信用风险，市场风险，运营风险和其他风险之间的相关性，以确保各种风险管理政策和程序的一致性。
后记
1。从范围的角度来看，企业全面风险管理的范围是最广泛的，涵盖了战略风险，财务风险，市场风险，经营风险，法律风险和社会责任风险等企业所面临的各个方面，并且与企业的整体发展和长期发展有关。
企业内部控制是企业全面风险管理的一部分，是企业全面风险管理的主要内容。企业内部控制的控制对象是企业运营和管理的风险，涉及企业运营和管理的各个方面。企业内部控制已从早期的内部企业会计控制中不断发展，并扩大了其范围和内容。现代企业内部控制涵盖了企业运营和管理的各个方面和方面，还涵盖了企业综合风险管理的主要内容。
公司合规性和公司内部审计都是公司内部控制的一部分。
企业内部审计相对独立，并将独立监督，审查和评估公司业务活动和内部控制的适当性，合法性和有效性，包括评估，监督和提出有关公司合规管理的意见和建议。
公司合规性是企业内部控制的最基本和核心部分，甚至是企业的全面风险管理。对企业内部控制的实践和支持是企业内部控制的基本内容，目标和保证。
公司法律事务是公司合规的最重要和核心的一部分。
2。从组织结构和管理系统建设的角度来看，战略风险，财务风险，市场风险，法律风险，社会责任风险等。在企业的全面风险管理中，涉及企业的宏观，整体和长期发展。有更高的要求和专业方法来识别，评估，响应和改善风险。建议建立一个相对独立的宏观风险管理系统，该系统应由企业董事会（例如风险管理委员会）建立和领导。
企业的内部控制更多地集中在组织，系统和流程的建立上，强调了诸如识别，评估，审查，响应，以及对操作和管理风险的持续改善等实用操作。建议由内部控制部门领导，并由所有相关业务部门共同参与。
由于其独立性，公司内部审计具有特殊的地位，大型公司团体的董事会经常成立审计委员会，以领导和管理独立的公司内部审计部门。
公司合规性是企业内部控制和基本工作的一部分，但它具有其专业特征，因为它涉及法律，法规，规范和标准。它应由企业合规部领导，并由所有相关业务部门共同参与。
公司法律事务是公司合规部门最重要的部分，必须由公司法律事务部，法律人员或外部律师负责。
企业综合风险管理，内部控制，企业合规性，企业内部审计和企业法律事务的范围是不同的，它们之间并不矛盾。企业需要科学地整合全面的风险管理，内部控制，公司合规性，公司内部审计和公司法律组织结构和管理系统，协调并做出合理的安排，以避免冲突或重叠机构，职能，系统，流程和人员。
3。从管理系统选择的角度来看，尽管企业的全面风险管理系统的出现较晚，但大型跨国企业集团越来越多地采用和实践。由于我国的国有资产监督和行政委员会于2006年6月6日发布了“中央企业全面风险管理的指南”，因此它要求中央企业逐渐建立全面的企业风险管理系统，增强内部控制系统的建设，确保企业合规性，并培养良好的公司风险管理文化。
当然，企业需要全面考虑自己的业务规模，业务管理特征，开发阶段，信息技术条件，内部和外部环境要求，行业风险特征等，并选择适合其需求的管理系统。 For , from the of scale, large , , and may need to a risk ( , , and audit , etc.), and -sized may an ( , , and audit , etc.) to meet the needs, while small and in the early must an企业合规管理系统。从行业风险特征的角度来看，具有更严格的监督，例如金融行业，制药行业，互联网公司等，对行业的企业合规管理系统的建设和改进更为重要和紧迫。
4.公司合规性是对企业内部控制甚至企业的全面风险管理的基础和保证。根据法律管理企业，建立和实施企业的全面合规管理系统，并培养企业的合规文化是每个企业的最基本责任。在我的国家，当大型欧洲和美国跨国公司（尤其是美国资助的企业）投资并在中国建立了工厂时，他们将公司合规遵守其合资企业，合作社和独资经营权。自2006年以来，我国家的银行，保险公司和其他金融机构已领导着执行公司合规。2017年12月29日，中国标准化管理委员会发布了ISO 19600年“合规管理系统指南”（GB/T 35770-2017）。据报道，我国的国有资产监督和行政委员会还起草了“中央企业合规管理指南”。至于中国企业，重组和上市，新兴行业（例如互联网+，人工智能）等对公司合规的要求更高。改革和开放，“皮带和道路”战略促进了跨境合并和收购，跨境业务以及海外投资的快速发展。需要紧急发展，加强和改进中国企业的合规管理。
5。上海Huiye律师事务所拥有一支专业的公司合规管理团队，在合规管理培训中为客户提供公司合规管理服务，建立合规组织，建立合规管理系统，合规性审查，合规性审查，合规性调查，合规调查以及公司业务合规流程。
在本文之后，我们将连续启动有关企业合规管理系统，企业合规组织和企业业务合规流程的文章。请注意。 |
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发表于 2025-4-25 20:18:51
