个人所得税与香港公司税务解析：股东分红、工资薪金个税及国际贸易税务指南

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3.个人所得税

向股东分配股息，需要按“利息、股息、红利收入”缴纳20%的个人所得税；当然，股东也可以是雇员，每月领取固定工资。工资、薪金所得按3%至45%的税率缴纳个人所得税。

(2) 香港公司进行国际贸易需缴纳哪些税项？

上一篇我们一次性讲解了跨境电商6种常见的出口报关方式！ 》这篇文章中，小编告诉大家，很多在采购过程中能拿到发票的跨境B2C卖家都想用0110申请退税。他们通常先成立一家香港公司，然后利用中国公司先向香港公司销售。之后，香港公司再向海外个人客户销售，在报关程序上变成B2B2C模式。

香港没有增值税、营业税、消费税等。香港公司的三大税种是利得税、薪俸税和物业税。一般情况下，跨境企业涉及的唯一税种是利得税。如果您不在香港购买物业及聘用雇员，则无需缴纳薪俸税及物业税。

香港利得税采用两级制，即净利润在200万元以内的部分税率为8.25%，超过200万元的部分税率为16.5%。

税率计算方法：营业额-支出成本=净利润*8.25%（或16.5%）

（3）海运/空运不涉及纳税

此过程不产生增值税，因为出口报关已离开中国税收管辖区，尚未到达目的港，尚未进入另一国税收管辖区。

常见的自由港比如香港、澳门就是这样的地区。

（四）境外口岸进口清关

1. 关税

首先是关税。货物进入海关时必须缴纳的第一个税款是关税。进口关税是一国海关对进口货物和物品征收的税款；它们包括商品本身的价值和运费，并且不可退款。

关税是开展业务的成本，必须在定价过程中予以考虑

关税=CIF*关税税率

CIF=产品价格+保险费+海/空运费用

进口关税根据目的地国家或地区的品类、价值和关税税率计算。税率范围可能为 0% 至 20%。如果中美贸易战加征特别关税，将达到35%以上。

2.进口增值税

不同的国家有不同的名称。欧洲和中东国家称之为增值税（VAT），澳大利亚、加拿大和新西兰称之为商品及服务税（GST），日本称之为消费税（JCT）。

进口增值税=（CIF+关税）*增值税税率

各国之间的增值税税率差异很大。比如欧洲基本上是20%左右，日本是10%，阿联酋是5%。美国没有增值税，只需要缴纳进口关税。

进口环节增值税被视为进项税，可以抵销销项税。如果所有流程顺利的话，只占用资金，不会产生任何成本，定价过程可以忽略不计。

3、本地存储

货物顺利清关后，将被送往海外仓库储存。一般情况下，仓储只收取仓储费。

但如果您的货物要在欧盟27个国家或海湾7个国家之间转运，则需要格外注意。

当货物从一国转移到另一国时，免税销售和免税采购需要在增值税申报表中申报，否则会存在逃税风险。

4、海外销售

这里涉及到的是地方销项税。不同的国家有不同的税率，美国每个州的税率也不同。

美国的销售税由州政府及其管辖的地方政府、县、市和区共同征收。美国有50个州，各州的销售税率各不相同，从2%到10%不等。

销售税=销售价格*国家销售税率

这里你有没有注意到，美国的销售税与其他地区的不同。公司交易过程中不征税。销售税（零售税）仅在向终端个人进行销售时产生。

现在各国基本上都是让电商平台直接代扣代缴增值税。如果是本地公司销售的话，可以独立申报、纳税。

5、企业所得税

企业所得税的基本原则是公司注册地和管理地在哪里纳税。例如，如果中国企业在海外盈利，就应该在中国纳税。

如果跨境电商卖家在境外没有实体，仅在网上销售商品，一般来说，不需要在当地申报所得税。

不过，也会有例外。例如，美国不同州税法对中国卖家所得税申报表有不同的定义。

主要采取了两个方面：

（一）在当地是否有实际经济存在；

（二）本州内销售总额超过一定限额的。

有些州没有采用这两项规定，因此卖家不需要在这些州缴纳所得税，例如特拉华州；相反，一些国家采用了上述两项规定。

有些采用第一种类型，需要在当地有实体存在，例如科罗拉多州；有的采用第二种，比如夏威夷，夏威夷的总收入超过10万美元，即200个订单。 ，您需要在夏威夷提交所得税。

一般来说，不同国家的税收政策和法规有所不同。跨境电商企业的收入主要来自海外。企业在经营过程中，不仅要关注国内税收政策，还要关注店铺所在国家的税收政策，避免产生误解。税务问题可能会影响店铺销售，或面临罚款等法律风险。