企业以产品换取服务的税务与会计处理方法详解

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如今，企业交换产品和服务的情况并不罕见，但企业该如何处理会计和税务呢？本文中，小编从产品交换者的角度分析了库存换取服务的税务和会计处理。

税务处理

1. 属于增值税范围

企业销售商品时，虽然没有现金交易，但获得了服务，获得了经济利益，必须按规定缴纳增值税。提供服务并获得货物的服务提供者也应缴纳增值税。

增值税处理原则：

★货物和服务交换的税收处理符合“易货贸易”的原则。

★申报增值税时应确认的销售收入：交换货物的公允价值

★如果双方置换资源价格相等，相互开具专用发票，每次销售都是一次采购，企业整体增值税负担不会增加。

2、企业所得税收入申报

商品交换导致商品所有权发生变化的，企业应当按照交换商品的公允价值申报收入，并确认交换商品的成本。

会计处理

△性质：服务不属于企业的资产，交易双方不实行非货币资产交换的原值处理。

△收入的确认：企业为商品获得的服务，视为相关经济利益的流入。产品销售应在会计中确认，确认的收入是服务的公平价格。

**假设A公司用B公司生产的凉茶换取B公司的广告服务，广告服务价格为113万元（含税）。

A公司参考分录如下：

综上所述，当双方资源含税价格相同时，交换产品公司财务报表和纳税申报表的收入金额不会有差异，但会承担一定数额的应缴税款商品和服务的增值税税率差异。成本损失。

参考规定：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《增值税暂行条例实施细则》财税[2016]36号