个体工商户税费详解：增值税、附加税优惠政策及申报要求

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说起个体工商户，相信大家都不陌生。街上的小餐馆、水果店、蛋糕店等均已依法经工商行政管理部门批准登记。他们以个人或家庭的身份从事生产经营活动，其中以个体工商户居多。

由于个体工商户对债务承担无限责任，因此不具有法人资格。但如果认为个体工商户不需要纳税，那就大错特错了。

个体工商户通常需要缴纳哪些税费？

增值税

小规模纳税人月销售额不超过10万元（以一个季度为一个纳税期限的，每季度销售额不超过30万元）免征增值税。

注：不需要纳税并不意味着不需要申报。

税金及附加

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加可享受最新最高减免50%的优惠政策。 30万元以下免征增值税及附加（税务局代开增值税专用发票的除外）。

个人所得税

《个体工商户个人所得税计算办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“个体工商户，业主为个人所得税纳税人。 ”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税

个体工商户如何征税

定期定额催收

即税务机关通过确定纳税人一定经营期间的营业额来确定应纳税额。主要适用于生产经营规模较小、不符合《个体工商户建账管理暂行办法》规定的建账标准的个体工商户，以及作为合格的个体企业和合伙企业。

核定征收率征收

即按照纳税人的收入乘以核定的征收率直接征收。具体征收率因地区、行业而异。

对于个体工商户，小编建议您到电子税务局-我的信息-税种确定信息查看个人纳税评估状态。

一个。实际销售额低于应税营业额的，按照应税营业额和核定税率计算应纳税额；

b.实际销售额高于应税营业额的，按照实际销售额和核定税率计算应纳税额。

3.

审核与收集

也就是说，您自行申报缴纳金额，税务机关核对您的账目后，对超出的部分进行退还或补足不足的部分。主要适用于账簿、凭证、财务会计制度比较齐全，能够如实计算应纳税额的个体工商户。

应税收入=年总收入-成本-费用

应纳税额=（年总收入-成本-费用）*税率-速算扣除额

成本，是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销售商品成本、营业费用和其他费用。例如：采购原材料的材料款、采购货物的采购款等。

费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已计入成本的相关费用除外。例如：水电费、店面租金、购买包装盒或袋子的费用、印刷传单的费用、交通费、娱乐供应商餐费、烟酒费等（扣除成本费用也是累计金额）。

注：从事农产品生产、销售的个人、农村合作社、农场均属免税行业，可提供发票。无论是个人还是企业，都不要因为无法提供正规发票而进行采购，或者是怕麻烦，或者是为了暂时节省成本。如果不索要发票，就会让借条的收入被记录下来，最终导致价格更高。开具发票是义务，索取发票是权利。

个体工商户申报流程

1、以山东省为例，打开浏览器（即360、搜狗）搜索“山东省电子税务局”，选择官网点击进入。

2.进入官方页面后，点击“我要报税”。

（如果您是新企业申报用户，需先完成企业信息登记）

3. 点击“纳税申报登记”。

按照图中提示填写单位信息，完成注册，即可登录使用！

在山东省电子税务局界面以密码方式输入企业信息密码进行登录。

进入“我要查询”界面，点击个体工商户审批信息查询，先查看自己的配额信息。

点击“个体工商户审批信息查询”进入界面。不要选择任何其他内容。输入验证码，点击“查询”。

以下图为例。输入验证码并点击“查询”后，该单位所有常规配额信息均已查询。注意查找有效期内每月增值税评估金额信息，以便后续填写申报表。 （如下图所示，可以看到示例单位的月配额为5000，季报时的销售收入为15000，小于收入阈值）

点击左侧菜单第一列“返回上一级”二字，即可返回上一页，开始本期报表。关注下方我的待办事项提示，根据下方物品名称选择未申报的物品，点击处理即可申报。

点击后界面如下。

申报数据应按照实际收入填报的原则填写。开具专用发票、普通发票、接收定额发票时，应根据情况填写相应栏目。

①税务机关开具增值税专用发票并预缴3%税款后，发票金额栏内的金额（注意该金额不是价款与税款的面值总和）应填入第1、第2行的金额栏，数字要一致。 。

第1行和第2行填写完毕后，第21行将显示出具开具时预缴的税款金额。检查第20行和第21行的应纳税额和预缴税款金额是否一致。如果一致，则无需重新注册。如需补税，可将本期应交（可退）税款第22行设置为0。填写完毕后，点击页面底部的保存按钮保存成功，然后确认申报。

② 如果代开普通发票或只收到定额发票，请填写发票金额和税金总额（票面总价÷1.03=填写金额）或收到的定额发票总额直到第11列没有达到阈值。列，以截图单位为例，每月配额为5000个，所以季度配额为15000个（5000*3个月）。第11栏填写15,000以保存声明。

填写完毕后，将页面拉至最下方，点击保存声明。如果报表有问题，计算数不等，可以点击删除，清除所有数据，重新填写。

4. 报告保存成功后，点击左侧菜单第四项确认申报。确认申报后，申报成功。

5. 申报增值税后，申报常规配额。点击左侧菜单返回上一级字返回电子税务局首页。在顶部搜索栏中输入关键字“定期配额”进行搜索。

搜索后的页面如下。常规固定金额纳税人申报后点击处理按钮即可进入申报。

进入如下页面后，点击左侧菜单中的常规定额纳税人申报。

6、点击如图所示页面后，按月报税后点击下拉箭头将纳税期限改为按季报税，然后点击页面右上角的下一步继续报税。

7、点击下一步后，页面如下。将当期收入（增值税表上的数字）填入表中第一行应税项目中。系统自动计算应纳个人所得税并加上当期增值税金额。填写第2、3、4、5行的数字，系统将自动计算应纳税额。如果您只有固定金额，没有其他收入，则使用系统带出的数字进行申报。

注：个体工商户和小微企业享受减免优惠政策，城建税费附加、教育费附加、地方教育费附加、水利建设专项收入、印花税均享受减半优惠政策。同时，2016年还有一个优惠政策，一个优惠政策是，纳税人月收入不超过10万元或者季度收入不超过30万元的纳税人在申报教育费附加、地方教育附加、水利建设专项收入。申报时可以选择相应的减免。您可以享受相应的税收减免。

填写完税目后，将下拉栏向右拉，继续向后填写。

下面是选择一些豁免和豁免的例子。以不开票、只收定额发票的收入为例，可以选择这种方式。

如果您有代开专用发票，并同时缴纳了个人所得税和其他税款，您可以填写以下表格。填写完毕后，保存申报单。

如果个人纳税人自行开具专用发票，则当期缴纳税款没有数字，只有定额收入申报模式，自行填写即可。保存并确认申请，然后关闭页面。关闭后会跳转到主页面，如下。

8. 查看我的待办事项列表中的项目。状态为“申报成功”，申请完成！

资料来源：中国税务云服务平台，柠檬云财税授权发布

你学会了吗？了解了的同学，点击右下角观看吧~

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