直接融资租赁详解：高效资金流动与设备租赁的完美结合

xinxi1368

直接融资租赁是指租赁公司利用自有资金、银行贷款或IPO在国际或国内金融市场筹集资金，向设备制造商购买用户所需设备，然后租赁给承租企业的情况。融资租赁的主要形式。在这种直接租赁方式中，租赁双方直接见面，三方的要求和条件都非常具体和明确。直接租赁方式没有时间间隔，出租人没有设备库存，资金周转加快，投资回报较高。

直接融资租赁业务分析：

出租人利用在资本市场筹集的资金支付给制造商，购买设备后可以直接租赁给用户。此类租赁的租赁一般由两份合同组成：

（一）出租人和承租人签订租赁合同；

（2）出租人按照承租人的订单要求与制造商签订销售合同。

直接融资租赁除具备融资租赁的特征外，还必须满足以下两个附加条件：

（一）出租人向承租人收取的租金（最低租赁金额）确实得到保证并可以合理预期；

（二）不存在影响出租人成本补偿的重大不确定因素。

这种不确定性包括出租人向承租人承诺为租赁资产提供广泛的服务，或者排除租赁资产已过时或过时的担保。在租赁开始日，租赁涉及的租赁资产的账面价值等于其公允价值。

直接融资租赁程序：

直接融资租赁是一种独立的三方交易，涉及出租人、承租人和供应商三方，并至少由销售合同和租赁合同两份合同组成。业务流程大致可以分为以下几个步骤：

（一）今后承租人（使用人）可根据自身需要确定委托租赁的技术和设备，并向租赁机构提交下列文件提出租赁委托：

一个。项目建议书和可行性研究报告或设计任务说明书；

b.用户有工商登记证书及相关会计报表；

c.填写租赁授权书，并按国家规定的审批权限加盖申请单位和审批单位公章；

d.由租赁机构认可的担保单位出具的为承租人履行租赁合同提供不可撤销的担保函。

（2）租赁机构审核上述文件，向用户提供初步租金估算，经租赁机构对项目效益、公司还款能力、担保人担保资格等进行审核，批准后、确认并同意后，项目将在内部启动，并在外部正式接受委托。

（3）与用户确定租赁条件，制定租赁预算方案，签订租赁合同，并由经济担保人盖章担保。

（4）租赁机构与用户、供应商进行技术和商务谈判。条件协商后，租赁机构作为买方，用户作为承租人，与卖方签订供货合同。

（五）租赁机构履行购房合同并支付购房价款。同时，供应商发货，用户验收货物。

（6）通知承租人租赁合同已正式生效。承租人应当按照起租通知书的规定按时缴纳租金。

（七）租赁期满后，承租人可以对租赁设备做出以下选择：以名义价格购买、续租或将租赁设备返还租赁机构。

直接融资租赁业务流程

直接融资租赁业务流程如下：

1. 选择租赁设备及其制造商

承租企业根据项目计划要求确定需要引进的租赁设备。

2、申请委托租赁

承租人首先要选择租赁公司。主要目的是了解租赁公司的融资能力、业务范围、融资利率等相关信息。承租人选择租赁公司后，提出委托申请，填写《租赁申请表》或《租赁委托表》提交给租赁公司。经审核批准后，租赁公司签署并盖章授权委托书，表明正式接受信托。

3、组织技术谈判和商务谈判，签订采购合同

在租赁公司的参与下，承租人与设备制造商进行技术谈判，主要包括设备造型、质量保证、备件交付时间、技术培训、安装调试、技术服务等。成真真与设备制造商签订了技术服务协议，租赁公司与设备制造商签订了采购合同。

4、签订租赁合同

租赁公司与承租人签订租赁合同。租赁合同的主要条款包括：租赁物、租赁物的所有权、租赁期限、租金及其变动、争议仲裁、租赁双方的权利和义务等。租赁合同的签订，表明承租人取得了设备的使用权，设备的所有权仍属于租赁公司。

5、融资与支付

租赁公司可以使用自有资金购买设备，但如果资金短缺，可以通过金融机构筹集资金或从金融市场筹集资金，直接向供应商支付设备款和运输费用；租赁公司也可以先将钱提供给承租人用于预付款。设备到达并收到发票后，按实际付款结算，转为设备租赁。

6、发货及售后服务

根据采购合同的规定，供应商将设备交付给租赁公司，然后转让给承租人，或者直接转让给承租人。承租人向租赁公司出具《租赁设备验收清单》，作为承租人已收到租赁设备的书面证明。供方派工程技术人员到工厂安装调试，承租方验收。

7. 租金和清算利息的支付

租赁公司根据承租人出具的设备收据开始计算租赁开始日期。由于一些无法提前确定的费用（如银行费用、运费及​​运输保险费等），租赁公司在支付尾款后将根据实际费用调整原来的预估费用，并发送租赁费用给用户的条件变更信。

8. 转让或续租

租赁期满后，租赁公司将按照合同约定将设备的所有权转移给承租人，或者收取少量租金继续租赁。设备所有权发生转移的，租赁公司必须向承租人出具《租赁设备所有权转移函》，证明租赁设备的所有权已归属承租人。

直接融资租赁的会计处理：

出租人可以使用净额法或毛额法进行会计处理。按照净额法，出租人在租赁开始日借记应收租赁款和预计残值科目，贷记租赁投资净额，贷记固定资产科目。

可见，出租人在租赁开始日没有损益。承租人在租赁开始日，按照最低租赁付款额与其公允价值的现值两者中较低者，借记租赁资产，贷记应付租赁付款额和未确认利息费用。未确认的利息费用在租赁期内分期确认。承租人未来还应当对租赁资产计提折旧。