企业税务风险防范与化解对策：当前经济形势下的关键策略

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摘要：当前时期，经济发展形势十分复杂，企业面临的税收环境也难以预测。要高度关注税务风险。众所周知，企业的各项生产经营活动都存在不同程度的税务风险。因此，企业管理层应熟悉税法相关知识，在相关规定范围内合理开展纳税筹划等工作，并注意加强税务风险防范。本文分析了当前时期企业税务业务活动中常见的税务风险点，并提出了具体的税务风险防范和化解对策。目的是帮助企业有效规避税务风险，更好地开展税务工作。

关键词：企业；税;风险;预防;对策

当前，我国社会主义市场经济取得了快速发展和进步。我国经济已全面融入世界经济发展浪潮，企业交易模式和行为变得越来越复杂。国家税收法律法规也呈现出日益复杂的趋势，也对税务机关的税收工作提出了新的更高的要求，使得各类涉税事项进一步嵌入到企业的各项业务中，导致企业存在不同程度的税务风险问题。税务风险作为企业发展和经营过程中的突出风险点，如果企业不能采取有效措施防范和化解税务风险，可能会影响企业健康可持续发展，阻碍企业实现发展目标。因此，加强税收风险防范和化解具有重要的现实意义。

一、当前时期企业税务风险防范工作的现实意义

当前时期，企业开展税务风险防范工作具有重要的现实价值。具体体现在以下两点：

（一）在防范税务风险的前提下为企业挽回必要的经济损失

现代企业积极构建税务风险防范策略，可以促进企业更好地规避税务风险，及时发现企业税务管理过程中的相关问题。它可以促进企业管理更加规范、合理，从而使企业税负水平大幅下降，不仅为企业节省了税费，还给企业带来了最大的经济效益。现代企业开展税务风险防范工作，可以有效避免不必要的经济损失，规避税务稽查。可以促进企业税务风险防控更加规范、合理，让企业按照一定的法律法规纳税。这大大降低了被税务机关处罚的风险。

（二）税收风险防范促进企业社会功能的实现

现代企业管理本质上是经济组织履行社会责任的过程。一般来说，企业承担的社会责任主要包括三个方面：（一）以信用形象为基础，以控制我国经济发展的健康程度体现； （二）立足企业管理，为企业员工的职业发展提供相应的平台； （三）在现代企业的实际运作过程中构建和谐的经济管理氛围。企业通过开展税务风险防范工作，可以有效规避企业税务风险，维护好自身税收信用。此外，税务风险还可能给企业带来经济损失或管理人员的变动和流失。降低税务风险事件发生的概率，可以显着降低企业相关管理者的失误率，从而有效消除税务风险对企业管理者的负面影响，保证企业的结构完整性。稳定，员工的工作岗位也能保持稳定。同时，开展税务风险防范工作也可以营造积极的纳税氛围。

2、本期现代企业税务风险分析

本期企业主要存在以下几个方面的税务风险：

（一）企业利润被人为操纵而产生税务风险

根据相关信息可以得知，不少企业尤其是大企业通过发行股票、重组资产进行再融资，从而掩盖了其实际经营业绩，有效避免了企业未来的退出。上市后遇到的风险。甚至为了配合市场炒作，还会采取各种手段，比如根据会计做虚假报告，或者利用关联交易对公司各期营业利润进行针对性调整，人为调整利益分配等。控制潜在税务风险。一般来说，企业首先会选择会计方法。这样做的后果必然导致公司会计信息失去真实性。具体来说，公司账面收入真实性不足，成本从预算到结算的流程也处于扭曲状态。

（二）企业依法纳税意识十分淡薄

在企业的实际发展过程中，管理者普遍高度重视生产、销售、研发等方面，而往往完全忽视依法纳税、防范税务风险等方面。企业必须依法纳税。但在实际过程中，企业为了大幅提高自身经济效益，无视国家法律法规，不依法承担纳税义务。在经济利益的驱动下，偷税漏税和不良行为就会进行，这将在很大程度上增加企业的税务风险水平。

（三）相关税务人员业务素质低。

当前，大型企业涉税人员业务素质普遍不高，对国家制定的相关税收法律法规缺乏全面、深入的了解。我国制定的涉税法律法规高度复杂且多变，绝大多数涉税人员并不精通掌握涉税业务。由于大多数企业涉税人员的税务培训机会很少，当出现税务疑难问题时，他们会束手无策，常常会犯这样或那样的错误。此外，由于税务人员无法全面、深入地掌握国家制定的相关税法，无法充分理解涉税政策，在实际过程中会出现许多突出问题。虽然企业主观上并无偷税漏税的意图，但在办理相关税务业务的过程中，往往由于对相关税法了解不够，往往导致偷税漏税的情况发生。等，最终使企业发生不同程度的经济损失。

（四）企业管理有效性风险

税务风险防范是企业税务管理的重要组成部分，税务管理水平的高低取决于企业管理的有效性。对于管理有效性水平较低的企业，往往会因管理者未能针对可能存在的税务风险采取管理措施而产生额外税负。同时，管理有效性水平较低的企业无法深入分析税法和税收政策变化对公司的影响，以及出口退税率调整对公司未来利润的影响。期望。因此，企业税务管理无法及时对企业涉税问题进行调整，从而诱发严重税务风险事件的发生。例如：对于通过进出口贸易获利的企业，必须时刻关注和了解进出口税率的调整，并对可能存在的税务风险进行详细分析。根据调整后的进出口税率，预计纳税。

三、本期企业税务风险防范和化解对策

针对本期企业税务风险的上述问题，提出以下风险防范和化解策略：

（一）建立税务风险管理体系

当前时期，我国企业税务风险管理仍处于初级发展期。大量企业没有设立专门的税务管理部门。个别企业虽然建立了税务风险防范体系，但未能建立科学、规范的税务管理体系。风险管控部门，从而使税务风险管控体系形同虚设。因此，企业要想加强税务风险管控，就应该积极构建税务风险管控体系，有效规避税务风险，确保企业税务工作能够有序、正常进行。

（二）提高企业涉税人员素质

企业涉税人员需要接受系统的专业学习和培训，加强对专业知识、税法、不同类别纳税申报和计算方法等知识和掌握。要注意对企业涉税人员进行分类，包括：税务总监、税务经理、中层税务经理、税务操作员等，并根据不同层级相应分配税务风险管控任务。对于职位越高的员工来说，职责范围越广，工作任务就越多。此外，办税人员应培养良好的业务素养和道德情操，谨慎办理涉税业务，有效防止因人为失误导致的税务风险事件的发生。

（三）强化企业税务风险意识

企业也更加重视税务风险分析和评估报告，并根据分析结果，考虑企业税务风险控制的收益和成本。在税务风险管理体系下，及时制定有效的税务风险应对措施。当遇到不可接受的税务风险时，应尽快采取相应措施消除。例如，如果承担相关风险不能提供有吸引力的回报，或者企业无法控制此类风险，则必须选择排除或避免风险。企业必须能够提前预测可能出现的税务风险，并采取应对措施，将其防患于未然。

4. 结论

综上所述，当前时期企业税务存在诸多风险，主要包括：人为操纵企业利润带来的税务风险、企业依法纳税意识十分淡薄、相关税务人员专业素质不高、企业管理不善等。效力。对此，应加强对这些风险的防范和化解，提高企业税务风险管控水平，提高纳税工作质量，积极营造良好的纳税氛围。

参考

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[2]关宜军.浅谈企业税务风险的识别与防范[J].商业经济学，2011（20）。

[3] 张莉.企业税务风险及防范策略[J]．金融圈，2014（3）．

[4] 李硕.企业税务风险内部控制研究——以A公司为例[D].山东财经大学硕士论文，2014.

[5]袁慧英.浅析企业税务筹划风险及防范策略[J].中国商贸，2014（8）。

[6] 张帆.基于内部控制的企业税务风险防范探讨[J].改革开放，2011（12）．

作者：王梦丽 单位：唐山曹妃甸开发投资集团有限公司