税务总局发布2018年版企业所得税预缴纳税申报表修订公告，本市居民企业可使用新表申报

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来源

上海税务

近日，国家税务总局发布《国家税务总局关于修改2018年版企业所得税预缴申报表部分表格及填制说明的公告》。即日起，本市居民企业所得税纳税人可以使用修改后的预缴纳税申报表进行纳税申报。

通知摘要

国家税务总局关于修改2018年版企业所得税预缴申报表部分表格及填制说明的公告

❶ 《所得税优惠、扣除、减免明细表》（）、《所得税减免税明细表》（）、《企业所得税月（季）预缴及年度纳税申报表》中华人民共和国《（B类2018年版）》（）的表格样式和填写说明进行了修改。

❷修改《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A型）》（）和《固定资产加速折旧（扣除）优惠细则》（）的填写说明。

❸ 本公告自2019年7月1日起施行。 《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（2018年版A型）》的公告）》等报告（国家税务总局公告2018年第26号）和《国家税务总局公告2018年第26号》 2018年《总局关于修订上述表格及《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（2018年版A型）》等表格及填写说明的通知》（国家税务总局税务公告2019年第3号）表格填写说明同时废止。

公告

解释

修订背景

按照党中央、国务院关于减税降费的决策部署，2019年2月以来，财政部、国家税务总局会同有关部门出台了多项企业政策，促进企业发展实体经济，支持实施创新驱动发展战略，支持生态文明建设。所得税政策。

例如：对从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围、将社区家庭服务收入纳入应纳税所得额减按90%的税率征收等

为及时、全面落实相关优惠政策，国家税务总局印发了《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（2018年版A型）》和《 《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款》对年度纳税申报表（2018年版B型）部分表格进行了修改。

修改内容

本次修订共涉及5份表格，其中3份调整了表格样式，2份仅修改了填写说明。

表样调整

01

《免税收入、免税收入、减免税收入等明细表》 ()

❶ 以简化的方式完成报告。删除原表第7行“（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入，免征企业所得税”和第8行“（5）符合条件的非营利组织（国立大学科技企业孵化器）的收入” Park）“免除企业所得税。”表调整后，符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税的优惠政策不再分门别类，而是一并填写“（三）符合条件的非营利组织的收入”非营利组织免征企业所得税”。行号，行号由第6行调整为第8行。

❷ 原表“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益免征企业所得税”项下增加两个“其中”项目，即“居民企业持有创新企业CDR且取得“股息、红利所得，免征企业所得税”和“符合条件的居民企业之间的股息、红利所得的永续债利息收入，免征企业所得税”，调整后表格第6、7行，用于纳税人申报持有创新企业CDR的居民企业取得的股息收入免征企业所得税的政策以及永续债利息收入适用的企业所得税。居民企业之间依法取得的其他股权投资收益，免征企业所得税，享受税收优惠政策。

❸ 原表第23行“（四）其他”项下增加“1.社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时应扣除”和“2.其他”两项，作为23.1行调整后表格第23.2条用于纳税人申报将社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额政策的税收优惠以及税表中未列出的其他税收扣除。返回表格。税收优惠。

❹原表第33行“（二）国家支持的公共基础设施项目投资、经营所得定期免征企业所得税”项下增加“含”项，其中：投资于新农村饮水安全工程》《经营收入定期减免企业所得税》是农村饮水安全工程运营管理单位申报定期减免企业所得税政策的税收优惠关于新农村饮水投资运营收入的探讨安全工程项目。

02

《所得税减税降费明细表》（）

原表第28行“二十八、其他”项下增加两项，即“一、从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税” “2.其他”，调整后的表格第28.1、28.2行用于从事污染防治的第三方企业申报享受污染防治政策的税收优惠和其他优惠条件。减按15%的税率征收企业所得税。

03

《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴及年度纳税申报表（2018年版B型）》（）

❶ 原表“符合条件的居民企业之间的股息、红利及其他股权投资收益免征企业所得税”项下增加两个“其中”项目，即“持有创新型企业存托凭证的居民企业取得的股息、红利”企业的所得，免征企业所得税。永续债利息收入中属于股息红利或者符合条件的居民企业之间的股息红利所得，免征企业所得税。 “企业所得税”作为调整表第8、9行，用于纳税人申报持有创新企业CDR的居民企业取得的股息收入免征企业所得税政策和利息收入适用的企业所得税来自永续债。居民企业之间依照法律规定取得的股息、红利及其他股权投资收益，免征企业所得税，享受税收优惠政策。

❷ 将原表第8至17行调整为第10至19行。

❸ 为满足纳税人申报享受民族自治地方的自治机关向民族自治地方企业缴纳的企业所得税地方份额减征、免征的税收优惠，增加第20行“民族自治地方民族自治地方的自治机关减免本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税的地方份额。”

❹为满足纳税人计算当期实际应纳（退）税额的需要，增加第21行“当期实际应纳（退）税额”。

填写报告说明调整情况

❶ 对于上表中需要调整的行，修改了相应的填写说明。

❷ 为贯彻落实扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的政策，由于不涉及表格样式的调整，仅填写《固定资产加速折旧（扣除）优惠细则》的填写说明修改了《固定资产》（），并增加了最新单据依据，明确了相关填写要求。

❸调整了《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A型）》第四行“按特定业务计算的应纳税所得额”的申报要求。

❹2019年出台的税收优惠政策，如商业文化机构改制企业免征企业所得税、铁路债券利息收入减半征收企业所得税、集成电路设计、软件企业减征企业所得税等。 ，继续或新引入。涉及表格调整的，仅修改上述政策涉及表格对应行的填写说明。

实施时间

《公告》自2019年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，自2019年6月报告期起使用修订后的纳税申报表；实行按季预缴的居民企业，自2019年第二季度起，使用修改后的纳税申报表。