高新技术企业认定的好处、条件及评价指标详解：税收优惠与研发费用加计扣除

xinxi1368

一、高新技术企业的效益、所需条件及评价指标

1. 高新技术企业认定的好处

价值体现

细节

依法享受税收优惠

1. 对于所有认定的高新技术企业，企业所得税税率由原来的 25% 降至 15%，相当于连续三年在原基础上减免 40%（详见《企业所得税法》第 28 条），三年期满后可再次申请。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局 科技部关于完善研发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《国家税务总局关于印发税前加计扣除企业所得税申报的公告》《2016年企业研发费用政策》（2017年第12号），企业从事研发活动，在一个纳税年度内实际发生的研发费用，允许在计算应纳税所得额时按规定扣除。

优先获得财务支持

高新技术企业由国家三大部委（科技部、财政部、国家税务总局）统一认定，统一颁发证书，含金量较高。认定的高新技术企业更有可能获得国家、省、市级的科研经费支持和财政资金（如专项资金、科技发展计划、创新基金、利息贴息、创业投资等）;高新技术企业是众多政策性资金申请扶持的重要门槛。

帮助企业竞价上市

高新技术企业的认定将有效提高企业科技研发的管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，为企业在市场竞争中提供较强的资质。已成为企业招投标和公司上市的必要条件。高新技术企业资质是企业依靠科技不可或缺的硬招牌，品牌影响力相当于中国产品和民族产品。

提升企业品牌形象

高新技术企业在人们心目中受到尊敬，人们普遍认为高新技术企业的环境好、设备先进、管理科学、创新前沿、质量硬、生命力强，是企业的名片。因此，大家普遍看好高新技术企业，做生意的人愿意与高新技术企业合作;选用时要优先考虑高新技术企业，部门扶持，重点扶持高新技术企业。人们往往把高科技企业看作是好企业和现代企业。

二、高新技术企业认定所需的基本条件

企业必须同时满足以下八项标准，才能被认定为高新技术企业。

（1） 申请认可时，企业必须注册成立一年以上。

（2）企业通过自主研发、转让、捐赠、并购等方式，获得对其主营产品（服务）的技术起核心支撑作用的知识产权的所有权。

（三）在企业的主要产品（服务）中起核心支撑作用的技术，属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的高新技术领域范围。

（四）从事研发及相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

（5）企业近三个会计年度研发费用总额（实际经营期不足三年的，按实际经营时间计算，下同）占同期销售收入总额的比例符合以下要求：对过去一年销售收入低于5000万元（含）的企业， 比例不得低于 5%;近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%;近一年销售收入在2亿元以上的企业，占比不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研发费用总额不得低于研发费用总额的60%。

（6） 同期高新技术产品（服务）收入比例不低于企业同期总收入的 60%。

（7）企业创新能力评价应符合相应要求。

（八）企业在申请鉴定前一年内没有发生过重大安全事故、重大质量事故或严重环境违法行为。

3、四项评价指标被认定为高新技术企业

四项评价指标是指知识产权、科技成果转化能力、研发组织管理水平、企业成长性四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和创新成果的情况。

这四个指标是加权的，必须达到 70 分或以上（不包括 70 分）。四个指标的权重结构如下：

1. 核心自主知识产权 30 分

企业拥有的核心自主知识产权（不含商标）的数量，如专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等。[描述]。

（1） 技术进阶： A. 高 （7-8 分） B. 高 （5-6 分） C. 一般 （3-4 分） D. 低 （1-2 分） E.无 （0 分）。

（2） 在主要产品（服务）的技术中起核心支撑作用： A. 强（7-8 分） B. 强（5-6 分） C. 一般（3-4 分） D. 弱（1-2 分） E.无 （0 分）。

（3） 知识产权数量：A. 1 项以上（I 类）（7-8 分），B. 5 项以上（II 类）（5-6 分），C. 3~4 项（II 类）（3-4 分），D. 1~2 项（II 类）（1-2 分），E. 0 项（0 分）。

（4） 获得知识产权的方法： A. 自主研发（1-6 分），B.仅限转让、捐赠、并购等（1-3 分）。

（5）企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范（此项目为加分项，加分后“知识产权”总分不超过30分。有关标准、方法和规范必须经国家有关部门认证认可。一个。是 （1-2 分） B. 否 （0 分）。

（知识产权许可证书或授权通知和付款收据;对于国家知识产权局等公布的摘要，以转让、赠与或并购方式取得之知识产权，应附有有关主管机关出具的变更证明书。如果知识产权有多个权利人，则在申请时应提交承诺书，供只有一个权利人使用;)

注：想要获得30分，必须拥有7项软件著作权登记证或6-7项外观设计专利或1-2项发明专利或6-7项以上实用新型专利。

2. 科技成果转化能力 30 分

根据《促进科技成果转化法》规定，科技成果是指通过科学研究和技术开发产生的具有实用价值的成果（专利、著作权、集成电路布图设计等）。科技成果转化是指为提高生产力水平，对科技成果进行后续检测、开发、应用和推广，直至形成新产品、新工艺、新材料、发展新产业。

科技成果的转化形式包括：自我投资转化;技术成果转让他人;许可他人使用科技成果;以科技成果为合作条件，与他人共同实施转化;以科技成果作为投资价格、股份转换或者出资比例;以及其他需要达成一致的方式。（结果来源可提供来自专利、技术诀窍、项目立项证书等的证明材料;改造结果可从生产审批、新产品或新技术推广应用证明、产品质量检验报告等提供;)

技术专家将根据企业科技成果转化总体情况和近三年科技成果年均转化次数进行综合评价。相同的科技成果在国内外转化，或转化为多个产品、服务、流程、样品、原型等，只计一项。

A. 转化能力强，≥ 5 项（25-30 分）。

B. 转化能力强，≥ 4 项（19-24 分）。

C. 一般变形能力，≥ 3 项（13-18 分）。

D. 转化能力弱，≥ 2 项（7-12 分）。

E. 变身能力弱，≥1 项（1-6 分）。

F. 转换能力：无，0 项（0 分）。

注：想要获得 30 分，必须有 15 份技术开发合同或 15 份技术服务合同或 15 份销售合同（不同产品各有），以及 15 张以上的知识产权证书！

3. 研发组织管理水平 20 分

根据组织企业研发和技术创新管理的整体情况，技术专家将根据以下考核情况进行综合评分。

（1）制定了企业研发组织管理制度，建立了研发投入核算制度，编制了研发费用辅助账户;（≤ 6 分）。

（二）建立内部科技研发机构并具备相应的科研条件，与国内外研发机构开展多种形式的产学研合作;（≤ 6 分）。

（三）建立科技成果转化组织、实施和激励奖励制度，建立开放式创新创业平台;（≤ 4 分）。

（四）建立科技人才培养和进修制度、员工技能培训制度、优秀人才引进制度、人才业绩评价奖励制度。（≤ 4 分）。

注意：只有完成以上 4 项所有后，才能获得 20 分

4. 成长指数：20 分

该指标是评价反映企业经营业绩的净资产增长率和销售收入增长率，具体计算方法如下：

资产净增长率 = 1/2（第二年末净资产 ÷ 年末净资产 + 第三年末净资产 ÷第二年末净资产） - 1，;

净资产 = 总资产 - 总负债;

资产和负债总额应以经合格中介机构认证的企业会计报表期末为准。

销售额增长率 = 1/2（第二年销售额÷第二年销售额 + 第三年销售额÷第二年销售额）-1，;

如果企业的净资产或销售收入增长率为负值，则按 0 分计算。如果年末净资产或销售收入为 0，则按未来两年计算;如果第二年年底的净资产或销售收入为 0，则按 0 分计算。

商标注册 |版权认证 |宏商福佳（山东）企业管理有限公司

这

将以上两项指标分别与下表中的评价等级（）进行比较，得到得分，并将两个得分相加，计算出企业成长指数综合得分。

2020 年政策变更和审核

1. 企业当年申请或转让的专利和知识产权不打分，知识产权应连续。

2、企业系统填写的软件著作权，需在区级组织组织的现场检查时由企业论证，论证的功能必须与系统提交的软件申请表中描述的功能一致。演示者必须是参与项目的研发人员。在某些地区，需要对软件进行修改并确认功能。

3. 企业的研发费用必须“符合三表”。即要求企业年度所得税申报表（当期费用明细表）、企业财务报表、企业研发投入专项审计报告保持一致。

4、企业的核心高新技术产品（服务）必须提供相应的合同、发票和知识产权证书。

5、产学研协议签订时间必须在2017-2019年，申报年度签约不打分，必须提供产学研合作备案证明（如项目支出发票、凭证等）。

6、企业提交的申请材料的整体逻辑要求越来越严格：在专家评审和国家备案过程中，评估提交的材料是否体现“研发项目、科技成果、高新技术产品、知识产权、技术领域”之间的关联性很重要。

7、对成果转化和组织管理水平的考核越来越严格：2019年高新网评审结果显示，成果转化和组织管理水平的得分普遍较低，他们只提供产品合同发票、模板化系统模板、框架式的产学研合作、 以及自建研发机构，无法得到专家的认可，或者得分较低。

商标注册 |版权认证 |宏商福佳（山东）企业管理有限公司

高新技术企业认定涉及的相关费用明细：知识产权+研发费用辅助账户+审计报告+高新技术咨询服务费