高新技术企业认定新规解读：32号文件变化要点与税收优惠分析

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根据“科学技术部，财政部通知以及对修订和发行的国家税收”的规定（Guoke Fahuo [2016]第32号[2016年]，以下称为“文档第32号文件”），高级企业企业，高级企业的居住企业继续进行研究和发展技术，以进行研究和发展技术，以进行技术成就，以实现技术，以实现技术来实现。公司的核心独立知识产权，并在此开展业务活动，并在中国注册（不包括香港，澳门和台湾）。

高科技企业一直是税收政策支持的重点。特此，我们将简要分析第32号文件中高科技企业的识别事务的主要变化以及与高科技企业有关的税收优惠措施在实践中供参考。

1。文件32号更改的关键点

与“高科技企业认证的管理措施”（Guoke Fahuo [2008]第172号，以下称为“第172号文件”）相比，第32号文件的主要更改如下：

（i）身份证明条件

（ii）程序很重要

关于第32号文件中高科技企业认可的程序事项，请注意以下几点：

1。没有重新检查过程来获得高科技企业的资格认证；

2。对于申请高科技认证的企业，提交的申请材料包括“上一个会计年度高科技产品（服务）收入的特殊审计或评估报告”和“过去三个会计年度的公司所得税年度纳税申报表”；

3。公开宣布的审查和认可时间将从15个工作日减少到10个工作日，以提高行政效率；

4。进一步阐明税收优惠享受的开始和结束时间：

（1）企业获得高科技企业的资格后，它将在签发高科技企业证书之日起享受税收优惠；

（2）对于公认的高科技企业，如果被视为在审查后被拒绝，并且被视为与高科技企业的条件不兼容，并且被剥夺了高科技企业的条件，那么税务机关将收回他们不符合认可条件的一年中所享受的税收激励措施；

（3）对于因欺诈，违反法律和法规而被取消高科技资格的公认高科技企业，以及未能根据法规履行其报告义务，税务机构可以收回自一年以来所享有的高科技企业的税收激励措施，以至于他们在上述行为以来就一直享有。第32号文件取消了第172号文件中的规定，即“认证机构将不再在5年内接受企业认证申请”。

5。阐明高科技企业的独立报告义务：

（1）在企业获得高科技企业的资格之后，它应填写“知识产权，科学和技术人员，研发费用，运营收入，运营收入和其他年度发展状况”的年度发展报告，每年5月底之前“高科技企业认证管理工作网络”；

（2）应在三个月内将高科技企业进行名称更改或与识别条件（例如分区，合并，重组以及业务运营等变更等）相关的重大更改。第172号文件规定，当发生上述情况时，必须在15天内将其报告给身份证机构。第32号文件的报告时间限制放松了，这更有利于纳税人。

（3）新的“如果您未能按时间报告与识别条件有关的主要更改，或者您两年没有填写年度开发报告，您将被取消高科技资格的资格。”

6。当新的高科技企业迁移到认证组织的整个管理领域时，延续高科技资格的问题：

（1）如果企业在高科技资格的有效期内完成总体迁移，则资格将继续有效；

（2）如果公司部分搬迁，则应由搬迁地的认可机构对其进行重新确定；

（3）企业将在高科技资格的有效期内搬迁。第32号文件未阐明相关资格扩展问题。在实际操作中，高科技资格认证应由搬迁地点重新发布。

7。如果企业犯有税收或欺诈行为，则将不再是取消高科技资格的情况之一。

（iii）支持的关键高科技领域的变化

随着国家经济发展趋势和工业结构的调整，与第172号文件中列出的内容相比，“国家支持的高科技领域”的依恋发生了很大变化，主要是因为该国将专注于支持的新兴行业，例如：“云计算和移动互联网软件”和“卫星通信系统技术”添加了“新材料”属于“新材料”。 “新材料”部分被添加到“高科技服务”部分，“信息技术服务”，“电子商务和现代物流技术”等，等等，这将无法详细描述。

2。高科技企业的税收优惠待遇

（i）公司所得税折扣

在填写纳税申报表时，高科技企业应作为所得税量豁免，并应在“企业所得税申报表（A级A）的第26行中的“减少和豁免所得税金额”中填写“所得税表第3行”中的第3行中的第3行中所得税的减少和免税，以降低所得税税款，以降低所得税的税率，以供应降低税收，以下级别的高级企业，以下是高级企业的高级企业。第4行或“定期减少和豁免新成立的高科技企业在经济区和上海朴新区新地区”和“促销减少和高科技企业的详细表”中的高科技企业。主要税收优惠如下：

（ii）个人所得税折扣

根据2016年1月1日的财务和税收[2015]第116号文件的规定，当时全国各地的中小型高科技企业都将资本转移给具有未分配利润，盈余储量和资本储备的个人股东，个人股东应支付基于“利息，股息，股息和股息”的个人所得税。如果单个股东一次很难一次支付个人所得税，则他们可能会在不超过5个日历年内支付（包括），并向主管税务机构提交相关信息以进行申请。

从2016年1月1日开始，全国各地的高科技企业将改变科学和技术成就，并为企业的相关技术人员提供公平奖励。当个人获得股权奖励时，他们将根据获得的权益的公允价值，根据“薪金和薪资收入”项目支付个人所得税。如果一个人一次难以支付税款，则他或她可以在不超过5年的格里高利（包括）（包括）和申请主管税务机关的时间内支付分期付款。 （作者：Gao ）