跨境电商卖家如何防范海外仓税务风险：出口退税与销售额确定难题解析

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当跨境电商卖家利用海外仓拓展业务时，税务风险也随之而来。出口与退税时间差、出口销售额难以确定、虚开发票等问题可能会给企业带来严重后果。如何有效防范这些潜在的税务风险，成为跨境电商卖家必须面对的重要问题。

风险介绍

出口与退税存在时滞风险

跨境电商出口海外仓模式下，企业先将货物准备出口至海外仓，然后通过海外电商平台销售给海外消费者。根据相关政策规定，货物在境外电商平台销售后才能申请出口退税。但一些企业为了尽快获得退税，可能在未实现销售的情况下提前申报退税，或者伪造虚假销售证明、结汇信息等，这会带来很大的涉税风险，甚至可能引发税务审计。

出口销售难以确定风险

跨境电商企业出口时向海关提供的价格可能与最终实际销售价格存在偏差，给企业带来税务合规风险。根据海关法有关规定，出口货物的发货人应当向海关如实申报，并提交进出口许可证及相关单证接受查验。跨境电商企业通过海外电商平台销售时，畅销产品可能会加价出售，再加上临时促销活动，比如海外多级促销、折扣、返利、积分、买一送一等。一件免费等，出口报关单价有可能与最终实际销售价格有所偏差。

开具虚假发票骗取出口退税的行为是严重的违法行为，将面临严厉的法律处罚。根据《中华人民共和国刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开其他发票用于骗取出口退税、抵扣税款的，将面临不同程度的处罚和罚款。

防范税务风险的技巧

跨境电商企业应高度重视税法学习和培训，确保财务人员和税务人员准确理解和掌握税法规定和纳税申报要求。只有这样，企业才能避免在复杂的税务环境中因误解而带来的涉税风险。对于跨境电商企业来说，所有销售数据、促销活动记录、纳税申报材料等都至关重要，应妥善保存并留存备查。这不仅是应对税务稽查的必要措施，也是建立税务风险管理机制的基础。

加强与税务机关的沟通是跨境电商企业防范税务风险的重要举措。通过建立税务风险管理机制，企业可以及时了解税收政策的变化，准确进行纳税申报。建立合规的资金归集渠道对于跨境电商企业至关重要。企业可通过第三方支付、香港公司或银行机构将资金汇入企业对公账户，保证资金流向合法合规。例如，由于跨境电商企业大多通过个人账户收款，金税四期上线后，大数据互联互通，重点监控企业法人、员工、亲属的个人账户流向。因此，企业可以通过建立合规的资金归集渠道，有效规避税务风险。

准确申报收入

9810模式下，货物申报出口至海外仓，但实际并未销售。建议企业先实现销售再确认收入。这是因为根据一般贸易规则（0110），出口企业在出口货物前，必须与境外单位签订货物销售合同，并根据销售合同填写出口报关单，并填写出口报关单。相应合同的收汇。 ，为该出口订单申请退税。跨境电商出口海外仓模式（9810）下，境内企业先通过跨境物流将货物出口至海外仓，然后通过跨境电商平台销售。收入确认应根据平台的实际销售日期确定。 。如果企业在商品销售前确认收入并申报退税，则可能面临涉税风险。

海外仓运营需标准化

登记备案要做好

从事9810模式业务的企业需要向当地海关注册并注册海外仓。备案信息应当定期更新，确保其真实性、有效性。

目前，跨境电商出口海外仓无纸化注册相关系统功能已部署上线。企业可通过标准版“中国国际贸易单一窗口”登录

()或“互联网+海关”门户网站()进行操作。具备跨境电商企业资质的用户进入海外仓企业登录界面后，点击“添加”按钮，输入所需信息，可暂时保存或申报。申报后，系统通过异步消息将海外仓企业注册信息发送至海关内网。同时，企业主管地海关应向电子商务企业收取《跨境电子商务海外仓出口企业备案登记表》、《跨境电子商务海外仓出口企业备案登记表》等资料。海外仓信息登记表》。海外仓证明材料可以包括海外仓权属文件。 、海外仓租赁协议或其他能够证明海外仓使用情况的相关资料。

数据传输必须准确

跨境电子商务企业或其委托的报关机构应通过国际贸易“单一窗口”或“互联网+海关”向海关提交报关数据，传输电子信息，并对数据的真实性承担法律责任。例如，对于境外消费者购买并退回的商品，海关总署要求商品必须原包装退回。这时，海外仓作为收取退货的第一站，有义务对货物进行检查和检验，确认退回的货物与跨境电商交易中交易的货物是否一致。已获得出口退税的企业在确认退运货物与出口货物一致后，应向税务机关退还相应的出口退税。

检验检疫必须符合要求

海外仓运营企业应当配合海关查验，并遵守相关检验检疫规定。

海关查验时，海外仓运营企业必须按照相关规定予以配合。对于一些已经发往海外仓的货物，中国海关很难对海外仓进行现场查验。这时，海外仓运营商的配合就显得尤为重要。未来，海关总署可能会根据相关政策出台专门规定，明确如何进行远程查验以及相应的法律责任。有需要的企业可动态关注政策出台。同时，对于法定检验检疫货物，一般涉及动植物、健康、卫生、环保、安全等，无论进口还是出口，都必须加强监管。进出境动植物、动植物产品检疫，必须按照有关法律规定制作检验报告；对进出口商品检验和进出境食品卫生监督检验也有明确的检验规定。