管理费用核算全解析：从工资到福利费的详细科目设置指南

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说到管理费用，您首先想到的是什么？酒店、餐饮、旅游、办公、折旧，还有太多，我什么都想不起来了！行政费用的核算内容多、复杂。会计人员应当根据本企业的实际业务需要设置相关科目。

1、管理费用——工资——基本工资/加班工资/临时工工资

注：本二级科目包含三个三级科目，其中“薪资”为二级科目。在这个二级科目下，还有“基本工资”、“加班工资”、“临时工工资”三个三级科目。这里的“基本工资”是指公司管理部门正式员工所赚取的工资总额，不包括“加班费”。

2、管理费用—职工福利费—福利费/医疗补贴

注：本二级科目包括两门三级科目。 “福利费”包括管理部门员工的工作餐、医疗用品、公司组织的员工体检费、工伤医疗费、疫苗接种费、医务室药品费、员工租赁费等。液化气、餐厅厨具、司机及保安餐费补贴和夜班补贴、厨师工资、员工慰问金、体育用品等。此外，还包括公司每月按一定比例计算的员工福利基金。 “医疗补助”是指企业和个人按照一定工资比例缴纳的医疗基金。

3、管理费用——折旧费用

注：该二级科目是指管理部门使用的固定资产的月折旧。

4、管理费用-修理费用

注：本二级科目包括电脑、空调、打印机、复印机、传真机等维修安装费、硬件升级费、办公楼及宿舍装修费、其他管理部门办公用品搬家安装费、 ETC。

5、管理费——中介费/代理费

注：本二级科目包括人事档案代理费和招聘代理费。

6、管理费用-办公费用-书报费/印刷费/日常办公用品/消耗品/年检/审计费/其他

注：本二级科目含六项三级科目，其中“书报费”指管理部门购买图书和订购报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印刷业务卡片、劳动合同、公司内部报纸等，以及“日常开支”。 “办公用品”是指管理部门每月按照预算标准采购的办公用品和为新员工采购的小型办公用品，以及传真机、打印机、打印机等的色带、墨盒、碳粉、复印纸等。和复印机。 “消耗品费用”主要是指人力资源总务部购买咖啡、茶、纸杯、纯净水、矿泉水、纸巾以及卫生间的洗手液和消毒等费用。液体、卫生纸等，“年检/审核费”是指企业参加工商联会年费、企业变更费、企业验资审核费等。“其他”包括发票费用财务部购买的财务报表、财务书籍及封面、复印费等

7、管理费用-材料消耗

注：本二级科目包括硬盘、光盘、软盘等电脑耗材的采购，以及插座等维修配件。扣除“办公费用-日常办公用品费”和“低值易耗品”以外的其他办公用品。

8、管理费用——低值易耗品摊销

注：该二级科目是指月底供管理部门使用的“低值易耗品”结转费用。

9、管理费用——无形资产摊销

注：该二级科目是指公司拥有的无形资产于月末的摊销和结转费用。

10、管理费用-开办费用摊销

注：该二级科目为公司筹建期间发生的开办费用的摊销。

11、管理费用——租金

注：本二级科目包括食堂租金、会议室租金、员工宿舍租金以及管理部门使用场地时发生的其他场地费用。

12、管理费用——交通费

注：该二级科目不太常用，仅指管理部门偶尔通过运输公司产生的运费。其他如EMS费用应包含在“邮电费”中。

13、管理费用-邮电费-快递费/上网费

注：本二级科目分为两个三级科目。其中，“快递费”主要指管理部门（如EMS）每天的快递费用，“上网费”指使用费、LGE-NET使用费。

14、管理费用-电话费-固定电话费/手机费

注：本二级科目包括两个三级科目，其中“固定电话资费”指管理部门办公室的有线电话使用费，“移动电话资费”指管理部门移动电话使用费。

15、管理费用-研发费用-工资/加班费/办公费/教育培训费/修理费/招待费/活动费/市内交通费/差旅费/其他

注：设立本二级科目的目的是统计研究所的费用支出。这里对这些科目进行解释：“工资”包括研究所中外员工的日工资、年终双薪等； “加班工资”是指本单位为职工支付的加班工资； “办公费用”是指学院发生的邮费、复印费、传真费、转载费、购书费及其他杂项费用； “教育培训费”是指机构用于职工教育培训的费用； “维修费”是指机构修理电脑所发生的费用。费用包括购买硬盘、数据线等。“招待费”是指机构招待客户所发生的餐费； “活动费用”是指学院举办活动所发生的费用； “市内交通费”是指研究所工作人员在本市办公场所发生的费用；差旅费是指研究所职工在境内外出差期间发生的长途飞机、车、船票费和出差补贴； “其他”是指除上述各项之外的机构发生的费用。

16、管理费用——技术转让费

注：该二级账户为财务部根据本公司与其他公司之间的技术转让合同计提的费用。

17、管理费用-技术研发费用

注：本二级科目说明公司按一定比例计提的用于新产品研发的经费。

18、管理费用——技术佣金

注：该二级账户用于本公司与其他公司技术合作按一定比例计提的资金。

19、管理费用——失业保险费

注：本二级科目描述的是企业和个人按一定比例缴纳的社会保险。

20、管理费用——劳动保险费

注：本二级科目描述的是企业和个人按一定比例缴纳的社会保险，包括退休人员工资。

21、管理费用——工会经费

注：本二级科目是指企业和个人按照一定工资比例缴纳的工会费用。

22、管理费用——住房公积金

注：本二级账户是指企业和个人按照一定工资比例缴纳的购房资金。

23、管理费用——会议费

注：本二级科目是指企业加入政府或社会团体的会费和活动费。

24、管理费用-职工教育经费

注：本次科目是指公司按照一定的工资标准计提的员工教育基金。

25、管理费用——劳动保护费

注：该二级科目是指公司为职工购买劳动防护用品发生的费用。

26、管理费用-董事会费用-活动费用/会议费用/差旅费用

注：本二级科目包括三门三级科目。 “活动费用”是指董事会成员（主要是董事长、总经理、常务副总裁）组织活动所发生的费用，如接待费、餐费等，“会议费用”是指发生的会议费用由公司召开董事会时审议。 “差旅费”是指董事会会议期间的住宿费、出租车费及补贴。

27、管理费用——培训费——讲师费/材料费/餐费/其他

注：本二级科目包括四门三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费，“材料费”指购买培训教材的费用，“餐费”指公司员工培训期间发生的餐费。伙食采购费用，“其他”包括场地使用费和培训期间的其他杂费。

28、管理费——咨询费

注：本二级科目包括公司律师咨询费、会计税务咨询费及其他信息咨询费。

29、管理费用——差旅费——国内/境外/培训差旅费/境内交通费

注：本二级科目包括5个三级科目。 “国内”是指管理部门员工在国内出差所发生的费用。 “境外”是指管理部门员工出国出差所发生的费用。 “培训差旅费”是指管理部门员工在培训期间发生的费用。住宿费等，“市内交通费”是指管理部门在市内办公场所发生的交通费、培训期间发生的市内交通费等。

30、管理费用——水费、电费

注：本二级科目是指管理部门消耗的水费、电费。

31、管理费用——保险费

注：该二级账户包括公司投入的手机交通保险费、车辆保险费等。

32、管理费用—招待费—招待费/活动费

注：本二级科目包括两门三级科目。 “招待费”是指公司管理部门对外招待客户发生的餐费，“活动费用”是指公司管理部门员工内部聚餐发生的费用。

33、管理费用-车辆费用-油费/养路费/租车费/修理费/车辆保养用品费/车辆租赁/其他

注：本二级科目包括七门三级科目。 “油费”是指管理部门车辆使用汽油、机油的费用； “养路费”是指管理部门使用的车辆按照国家规定缴纳的养路费； “修理费”是指管理部门车辆的修理、保养费用； “车辆费” “保养用品费”是指管理部门为车辆购买的日常保养工具和轮胎。 “车辆租赁”是指公司租赁车辆的费用。 “其他”是指管理部门的车辆通行费、停车费、交通违章罚款、车辆年费等。考试及驾驶证考试费等

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