股东权益比率与资产负债比率：企业财务结构稳定性的关键指标分析

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一般来说，分析时常用以下比率： 分析时一般常用以下比率：

1、股东权益比例

股东权益比率=股东权益总额/资产总额*100%

=股东权益总额/(股东权益总额+负债总额)*100%

它显示了公司自有资本占公司总资本的比例，反映了公司的基本财务结构是否稳定。它显示了公司自有资本占公司总资本的比例，反映了公司的基本财务结构是否稳定。

一般来说，比率高表明财务结构低回报、低风险；低比率表明高回报、高风险的金融结构。

2、资产比例

资产负债率=负债总额/资产总额*100%

=负债总额/(股东权益总额+负债总额)*100%

可以衡量公司总资本中依赖外部资金的比例。可以衡量公司总资本中依赖外部资金的比例。

负债率和股东权益率可以说是同一枚硬币的两面，两者之和正好是100%。

一般来说，负债率不超过50%较为理想，但没有绝对标准。

3.债务比率

资本负债率=负债总额/股东权益总额*100%

该比率比资产负债率更能准确地揭示企业的长期偿债能力，因为企业只能通过增加资本来降低负债率。

当资本负债率为200%时，属于一般警戒线。如果超过，应特别注意。

4、总资本比率（Ratio）

总资本率=长期负债/(长期负债+股东权益总额)*100%

企业资本总额是指企业的永久资本或长期资本，是长期负债与股东权益总额的总和。总资本比率被认为是债务比率分析中最有意义的指标之一。一般来说，没有一定的标准依据，多用于不同会计期间的企业之间，或企业之间的比较。该比率越低，相对长期债务负担越小，对公司的健康状况越有利。平均而言，35% 是一个合理可接受的上限。

5、长期负债率

长期负债率=长期负债/总资产*100%

=长期负债/(负债总额+股东权益总额)*100%

长期负债不会增加公司短期偿债压力，但属于资产结构性问题，在经济衰退期间会给公司带来额外风险。 6、有息负债率

有息负债率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款）/股东权益总额*100%

无息负债和有息负债对利润的影响完全不同。前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润。因此，企业在降低负债率时，应重点减少有息负债而非无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重要意义。在揭示企业偿债能力方面，有息负债与资本的比率100%是国际公认的资本安全警戒线。

7、流动负债占负债总额的比例

流动负债占负债总额的比例=流动负债/负债总额*100%

流动负债是企业对外负债中短期内必须偿还的债务。流动负债是企业对外负债中短期内必须偿还的债务。如果这个比例太大，就会影响资金流动的安全。

8、固定资产占股东权益的比例

固定资产与股东权益比率=固定资产/股东权益总额*100%

固定资产是生产的基础，要用自有资金投资，否则就依赖负债。从长远来看，最稳定的资金是公司的自有资本（即股东权益总额），固定资产最好用这种稳定的自有资本来筹集。

因此，固定资产与股东权益的比例最好不超过100%。

9、固定资产与长期资金比例

固定资产与长期资金的比率=固定资产/（长期负债+股东权益总额）*100%

当企业想要大幅扩张时，购置的固定资产往往超出了自有资金的承受能力，不足的部分就必须依靠负债来解决。

长期负债也是更安全的长期资金来源。因此，衡量长期资金安全性的“固定资产与长期资金的比率”应该比“固定资产与股东权益的比率”更为合理。这个比例一般以不超过100%为理想标准。

10、利息保障倍数（ ），又称利息保障倍数（债务比率）

利息保障倍数=所得税和利息支出前净利润/银行利息支出

=（持续经营单位税前净利润（净亏损）+利息支出）/利息支出

利息保障倍数是反映公司中期经营状况的财务指标。如果一家公司向银行借钱做生意，其净收入是否足以支付银行利息？尽管公司短期速动比率和流动比率均符合标准，但如果负债较重，则无法盈利，如果利润不足以支付利息，则中长期将遭受损失并走向灭亡。学期。

该比率越高越好，至少大于1。