审计报表项目目标设定与审计思路建立的详细指南

xinxi1368

1. 目标

每一个报告项目都是一个小审计项目，每一个小审计项目都要有一个小目标。

一旦你有了自己的小目标，你实际上就可以为审计想法建立一个起点。

当我们进行审计时，我们不断地制定一个又一个的小目标。一旦我们有了目标，我们就会有想法。有了想法，就有了方法。方法的实施将使我们不断发现新问题、不断发现新问题。目的和方法，最后得出审计结论。

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首先，我们需要对会计报表进行概述。会计报表是各种信息的浓缩。我们可以看到报表的结构、经营状况和主要财务数据。

然后利用报表查看每个会计科目的明细，厘清每个报表项目背后数字的性质，确定可能有疑问的科目，是否存在关联方内容、动态趋势以及报表之间的相关性， ETC。 。

我们的主要目标是解决通过上述认识发现的重要问题。

主要目标原则：

对于资产负债表，我们通常更关注余额测试，而对于损益表，我们通常更关注发生金额。

除存货和收入外，我们通常更关注借方余额的高估，而我们通常更关注贷方余额的低估。

2、具体程序

明确目标后，我们必须确定实现目标的方法并实施具体的审计程序。

我们根据发现的要点进行审核和抽查。我们发现的各种线索都要做好标记，让审核轨迹清晰，让审核人员清楚地看到我们的审核流程和审核程序。

1）程序有两种表达方式：表格和说明。基本上都是以实质性草案的形式来表达。

表的好处是可以清晰的表达你正在做的程序以及你想要表达的数据之间的逻辑关系。

除了表格之外，您还需要描述您所做的程序和工作。比如你亲自出具的确认函，你是如何抽样的，你是如何盘点的，你看到了什么，你听到了什么。这些都构成审计证据和程序。

2）程序必须逻辑清晰。

我们都经历过，当我们接到一个新项目时，我们通常会翻阅以前的稿件。很多时候，如果我们没有完全理解项目，很多手稿是很难读懂的。

如果没有交叉引用，数据的逻辑关系就不清晰，没有层次结构。它就像一本没有目录的书。如果你一页一页地翻，你都不知道自己做了什么程序。

工作时最好按照销售与收款、采购与付款等一定周期进行审核，这样可以更高效地建立审核关系。

报告中各项目之间、各个表格之间必须进行交叉引用和交叉引用。

3）保持简单

（1）尽量消除冗余信息，简化稿件；

（二）同一事项仅在一处详述且仅在其他地方引用的；

(3) 一篇手稿讲述一件事。

(4) 该标志中较少使用文字。

3. 发现

通过一系列程序的执行，得到审计结果：

1）、正确发现

描述没有异常的发现，例如检查合格、数据无差异、与原始一致等。

2）。差异发现

实质性程序计算并发现金额差异。例如，固定资产折旧计算存在差异，或者报表关系不正确等。

3）、其他发现

如果分析有任何异常，将给出解释，或者添加进一步的程序来验证异常或错误的合理性。

4. 结论

每次测试完成后，必须根据上一步的审核结果得出审核结论。

1）数值结论

对于我们上一步查到的数字，判断是否可以确认。如果数字差异较大，则需要考虑是否进行审计调整。

2）问题结论

特殊领域的程序，如舞弊风险考虑、持续经营考虑、比较数考虑、或有事项、期后事项、关联交易等，可能存在影响报表意见的问题。

3）解释结论

对需要说明的事项和数据提供一定的描述，包括与客户沟通事项的记录以及公司的处理方式。

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对于每个审计项目和每个报告主题，请遵循以下四个步骤。事实上，你可以实现清晰的审计思维。

虽然我已经离开公司，但我以后的工作仍然会涉及公司的内部审计。前天我刚出差回来，完成公司的内部审计。不同的领域，不同的思维，不断思考，从新的角度出发。去学习吧。

珍惜每一个项目机会，积累经验，认真经历的一切都是财富。