国家税务总局关于加强税务文化建设的指导意见及实施策略
各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务培训学院：现将《国家税务总局关于加强税收文化建设的指导意见》印发给你们。请结合本单位实际，认真贯彻执行。
税收文化是一个开放的系统，税收文化建设也是一个随着时代的变化而不断发展变化的新生事物。地税机关在大力加强税收文化建设过程中，必须从实际出发，注重理论研究，扎实有序推进各项具体工作。要发扬创新、积极探索的精神，把精神文明建设和思想政治工作结合起来，结合工作性质、地域特点和税收特点，不断推出税收新理念、新形式、新方法。文化建设丰富和发展税收文化。各地税务机关要及时向国家税务总局汇报税收文化建设的好经验好做法。
国家税务总局
2009 年 2 月 18 日
国家税务总局关于加强税收文化建设的指导意见
为全面贯彻落实党的十七大精神，坚持以科学发展观推动和谐税务建设，更好地落实税务工作为国富民、依法执法的宗旨为了人民群众，促进税务行业又好又快发展，现就加强税务文化建设提出以下意见。
一、加强税收文化建设的重要性
（一）税收文化建设的重要性。税收文化是社会主义先进文化的重要组成部分。在构建社会主义和谐社会的伟大实践中，税务部门肩负着历史使命和重要责任。需要充分发挥税收文化的力量，以正确的价值观、先进的管理理论、共同的发展愿景凝聚精神力量，打牢共同的思想基础，培育良好道德，推动科学发展，激发人民群众的积极性。税务人员的积极性、主动性、创造性，使税务人员精神更加昂扬，充分展现税务部门共同的价值取向，进一步提升税务文化软实力。这将形成推动税收发展的巨大内在动力。
（二）税收文化建设的必然性。党的十七大对掀起社会主义文化建设新高潮作出重大部署。努力推进全国税务系统税收文化建设，为繁荣社会主义文化作出贡献，已成为时代的必然要求。同时，加强税收文化建设也是税务行业发展到一定阶段的客观要求。改革开放以来，依法治税深入推进，税制改革稳步推进，税收征管不断加强，税收收入大幅增加，税务人员素质进一步提高税务行业呈现良好发展势头。各级税务机关已经具备全面加强税收文化建设的现实条件。面对良好的发展机遇，大力加强税收文化建设成为全面提高税收管理水平、加强税务机关内部建设的必然选择。
（三）税收文化建设的紧迫性。税收文化建设来源于税收实践，支撑和促进税收科学发展。多年来，各级税务机关积极探索和推进税收文化建设，取得了丰硕成果。但与新形势、新任务、新要求相比，还存在一些不适应的情况，突出表现在：一些税务部门对税收文化建设重视不够；税收文化建设缺乏统一规划、内容和标准，发展程度参差不齐。气;新形势下税收文化建设研究创新不足、人才短缺等。在当前税务行业不断发展、各级税务部门越来越重视税收文化建设的形势下，迫切需要以改革精神、创新理念、发展方式，深入推进全系统税务文化建设，让广大税务人员满意。迫切要求进一步加强税收文化建设，打造具有鲜明时代特征、丰富实践内涵的税收文化体系。
二、税收文化建设的指导思想、总体目标和基本原则
（四）指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以社会主义核心价值体系为核心，以促进税务人员全面发展为目标，坚持为国征富、执法为民的税收政策。工作目的是大力加强税务精神文化、制度文化、行为文化、物质文化建设，为税务科学发展提供坚强精神支撑和文化保障。
（五）总体目标。建立适应社会主义市场经济发展、适应社会主义核心价值体系要求的税务文化体系，积极推进税务文化建设，培养一支政治坚定、业务过硬、作风优良、素质优良的税务队伍。团结协作；形成规范有序、严谨高效、运行协调、纪律严明的税务管理体系；构建法制、文明、和谐、规范的税务工作环境；树立依法治税、爱岗敬业、诚信服务、廉洁高效、奉献社会的税收形象，促进税务事业全面协调发展。
（六）基本原则。坚持正确政治方向。必须坚持马克思主义理论的指导地位，为税收文化建设奠定坚实的思想基础。以科学发展观引领税收文化建设，不断增强落实科学发展观的自觉性和决心。把社会主义核心价值观融入税收文化建设全过程，在税收制度中倡导一切有利于爱国主义、集体主义、社会主义的思想和精神，倡导一切有利于改革开放、发展壮大的思想和精神。弘扬一切有利于改革开放和现代化建设的思想和精神。民族团结、社会进步、人民幸福的思想和精神，倡导一切通过诚实劳动为美好生活而奋斗的思想和精神，不断满足税务人员日益增长的精神文化需求。
坚持以人为本。税务文化建设的根本目的是满足税务人员的精神文化需求，提高税务人员的整体素质。要依靠广大税务人员的积极参与和支持，尊重税务人员的主体地位，充分发挥税务人员的创造精神，最大限度地发挥税务系统和全社会的智慧和力量，致力于税收文化建设。要坚持用税收凝聚人，用科学机制激励人，用文化建设推动干部建设，使税务人员价值与税务发展高度统一。税务文化建设的成绩，要体现在税务人员思想道德素质和科学文化素质不断提高，体现在税收征管和纳税服务质量不断提高，体现在税收工作不断发展。税务行业和税务人员在实现个人理想上高度团结。税收文化建设成果要惠及全体税务人员和全社会，实现人人共建、共享的良性机制。
坚持税收特点。保持和弘扬税务部门在长期税务工作实践中形成的以价值观念、职业道德、行为规范、管理制度、业务特色和办税设施为主要特征的税收文化传统，大力弘扬优良道德。税制多年来形成的品格和作风，结合税务工作特点和发展实际，提炼形成税务精髓，必须建立以上帝、价值观、共同愿景、行业形象为核心的税务文化，并将其融入到税制、税收等各项税收工作中加强执法、税务服务、行政管理、队伍建设，建立税务部门统一规范的专业队伍。道德规范、行为规范和行业标识进一步构建了特色鲜明的税收文化体系。
与时俱进。税收文化建设要紧紧抓住税收形势变化，跟上税收改革步伐，始终站在税收发展的前列。坚持解放思想、实事求是、与时俱进，用创新精神和科学态度认识、把握和遵循税收文化发展的客观规律。深刻认识当今时代税收文化发展要求和根本趋势，不断研究税收文化建设新情况、解决新问题、形成新认识、开辟新领域。弘扬与时俱进的精神，不断推进税收文化建设理论创新，推动实践创新，使税收文化建设的理论和实践始终体现时代特征，把握规律，勇于创新，勇于创新。不断赋予税收文化新的时代内涵。 ，使其永远充满生机和活力。
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三、税收文化建设的主要内容
税务文化是税务部门在长期税务实践活动中积累的价值观、职业道德、管理制度、行为规范和各种物质形式的总和，包括精神文化、制度文化、行为文化和物质文化四个层次。 。
（七）税收精神文化建设。税务精神文化是税务人员共有的基本信仰、价值标准、职业道德和精神追求。它是税制文化、行为文化和物质文化的集中体现。它是税收文化发展的内在活力、力量源泉和精神支柱。 。
确立工作的目的。工作宗旨就是组织的使命，是组织存在的理由和价值。税务人员必须牢固树立“为国聚财、为民执法”的工作宗旨，牢记服务国民经济发展、服务纳税人的岗位职责，充分发挥税务职能，严格执行税收法律、法规。税务部门不仅要紧紧围绕税务中心履行职责，还要积极承担社会责任。税务人员要不断增强做好本职工作的使命感、责任感、荣誉感，提高整体素质和工作水平，出色完成各项任务，为构建和谐社会而不懈努力。
制定目标愿景。 “服务科学发展，共建和谐税务”应该是税务人共同的目标和愿景。围绕这一目标和愿景，努力实现法治公正、规范高效、文明和谐、勤政廉政。大力推进依法治税，规范税收执法，营造良好税收法制环境；积极稳妥推进税制改革和税收政策调整，逐步建立有利于科学发展、分配公平的税收制度。大力推行科学化、专业化、精细化管理，规范税务管理制度和业务流程，加强信息化建设，不断提高税务管理质量和效率。不断完善和优化纳税服务，提高纳税服务水平，共同构建和谐税收征管关系；大力加强税务干部队伍建设，努力营造干事创业的良好工作氛围，激励广大干部职工锐意进取、勤勉工作。大力倡导党风廉政建设，认真解决纳税人强烈反映的不正之风，树立税务部门良好的社会形象。
弘扬税收精神。税务精神体现了税务人员对国家的忠诚，对党和人民赋予的神圣使命的认同和现实感受，积淀了税务人员对税务事业深层次的精神追求和行为准则。塑造税务精神境界，最重要的是贯彻落实党的十七大精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，大力弘扬“忠诚、奉献、法治”全国各级税务机关和税务人员始终坚持“守法、诚信、创新”的宗旨。以税务精神为主要内容，将与时俱进的时代精神、理想信念、目标价值观同税务工作实践紧密结合，统一思想，凝聚力量，引导和激励税务工作。广大税务人员开拓创新，推动税务事业不断发展，形成全国广大税务人员团结进步的集体体现。精神面貌。
精神文化在整个税收文化体系中占有核心地位，是税收文化的本质和灵魂。在继承历史的基础上，随着税务工作的不断发展，应适时赋予新的内涵，使税务精神文化建设不断丰富和完善。
（八）税收制度文化建设。税制文化是税务机关在一定的经济文化环境和税收征管过程中运用制度进行管理实践所形成的共识。加强税收文化建设，首先要把以人为本、可持续发展、统筹兼顾的科学发展观融入到各项税收法律法规中，体现科学发展、和谐发展的理念和价值取向。税收制度中的税收。同时，要把税收精神、共同愿景融入税务机关内部行政管理体系，使税务系统倡导的执法理念、服务理念、管理理念内化为行为规范和工作标准。税务人员自觉遵守，确保各项工作有效开展。有章可循、有据可依，推动管理专业化、科学化、规范化、精细化。
完善税收制度。以党的十七大提出的“实行有利于科学发展的财税制度”为目标，加强对经济发展形势的研究和预测，遵循“简税制”的原则“税基宽、税率低、征管严”，要以创新精神改进和完善税收制度和办法，积极稳妥推进税收改革，更好完善和优化税收制度安排，建立健全税收制度和方法。更加科学、公平、完整的税制，为完善社会主义市场经济体制，促进和谐社会。建设和创造更好的税收环境。
统一执法法规。按照强化管理、便利服务、讲求效率的要求，规范税务机构设置，完善征管制度，优化税务业务流程。进一步明确职责分工，建立岗位责任制度，规范工作标准，客观公正评价税务人员工作业绩。深入贯彻落实行政许可法和全面推进依法行政实施纲要，按照法定权限和程序行使职权、履行职责，实行行政事务公开，积极探索保障行政许可正确行使的体制机制。审批权限和科学有效的后续管理，形成权力层层分解、工作环环相扣、管理链条科学严密。
构建服务体系。牢固树立征收征收双方法律地位平等的理念、公正执法就是最好的服务理念、满足纳税人合法需求的理念，做到合法、公平、文明。服务。加强纳税服务机构建设，完善纳税服务管理制度，完善纳税服务体制机制，规范纳税服务标准，丰富纳税服务内容，改进纳税服务手段和方法。加大信息化建设力度，不断提高服务效率。加强税收信用体系建设，提高纳税合规性。建立健全以纳税人满意度为主要内容的纳税服务考核指标体系，建立纳税人对税务机关纳税服务质量进行评价、评价和监督的制度。
优化行政管理。深化干部人事制度改革，实行公务员分类管理办法，扎实稳妥推进机构改革和事业单位改革，逐步形成广纳贤才、人尽其才、创建人才的动态用人机制。良好的团队氛围和和谐的工作环境。实施“税务人才发展战略”，完善教育培训体系，强化教育培训规划，改进教育培训方式，丰富教育培训内容，全面提高税务人员综合素质和工作能力。完善内部规章制度和行为规范，加强政务、事务、财务、后勤保障等管理，保持良好的工作秩序，提高工作效率，形成行为规范、运作协调、运作公平透明的行政管理体系。
加强廉政建设。从廉政建设发展而来的廉政文化建设，是税收文化建设的重要组成部分。要按照建立健全税收制度惩治和预防腐败的要求，在教育、制度、监督、改革、纠偏、惩戒等方面齐心协力推进党风廉政建设。在推进反腐败和廉洁教育方面，加强对税务领导干部的政治廉洁教育、党风教育和纪律教育，加强反腐败和廉洁宣传教育。在完善反腐倡廉法律法规方面，进一步完善领导干部廉洁自律制度、党风廉政建设工作机制具体制度和廉政责任制、违纪违法处罚制度等，形成完整的制度体系。在加强监督约束方面，加大对领导班子和领导干部的监督力度，加强对税务执法、行政权力重要领域和关键环节的监督。建立健全相互制约、相互协调的权力结构和运行机制，整合监管资源，形成监管合力。在纠正损害群众利益的不正之风方面，深入开展专项治理，建立长效防控机制。在坚决惩治腐败方面，要加大查处力度，提高纪检执法水平，充分发挥案件查处的综合效应。
这个制度是基础性的、整体性的、稳定的、长期的。要建立健全各项管理制度，形成科学的制度体系，展现丰富的税制文化，保障各项工作有序开展。
（九）纳税行为文化建设。税务行为文化是指税务人员在税务工作和日常学习、生活中的活动文化。它是税务机关工作作风、税务人员精神面貌和素质的动态体现，也是核心价值观和税务精神的最终体现。税务行为文化建设的重点是充分发挥各级领导干部模范行为、推动先进人物模范行为、规范税务人员群体行为。
表现出模范的领导行为。领导干部自身言行、作风的表现，不仅影响领导班子的凝聚力和战斗力，而且直接影响一个单位、一个部门的风气和工作。领导干部要在各项税务工作中作出表率、表率，坚持从自身做起、从具体事情做起，按照党章党纪的规定和税务“八个方面”的要求，规范规范。胡锦涛同志大力倡导的良好风气。因为，我们的一言一行、一举一动，都要真正做到勤奋好学，艰苦奋斗，关心群众，艰苦奋斗，令令禁止，秉公用权，清正廉洁，生活堂堂。我们要在实际工作和社会生活中自觉践行纳税。文化。将决策、指挥、检查、协调、激励等领导行为提升到文化层面，用文化意识改变传统管理模式和习惯，用自己的模范行为影响团队、带动下属。
规范干部、班组行为。要按照社会主义荣辱观、公民道德、公务员职业道德、纳税服务礼仪、税务执法责任制度、税务管理员制度等要求，结合实际，制定税务人员行为规范。结合地域、民俗、部门、岗位特点，运用多种有效方法，不断规范税务人员税务执法行为、行政管理行为、纳税服务行为。要加强教育培训，不断提高税务人员税务业务能力、工作水平和纳税服务意识，提升整体素质。要让税务文化深入税务工作场所、培训班、税务人员家庭，让税务人员在工作、学习、生活中沉浸在浓厚的税务文化氛围中，养成规范、文明、文明的习惯。养成合规的行为习惯，成为社会公德、职业道德、家庭美德的传播者和践行者。
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弘扬先进典型行为。要高度重视先进典型的示范引领作用，增强纳税行为文化的活力、亲切感和认同感。要善于发现和塑造践行税收宗旨、弘扬税收精神的先进典型，大力培育和宣传先进典型，建立一批具有时代特征和税收特点的先进集体和模范个人，用自己的行为激励和引导广大税务人员，培养健康、优雅、文明、规范的行为习惯，自觉践行良好行为。这将带动各级税务机关纳税服务“窗口”和作风建设，展现税务机关的整体精神风貌，树立税务机关良好的社会形象。
税务人员的行为体现了税务文化的丰富内涵。通过大力加强税务行为文化建设，可以进一步提高领导干部管税、带队伍的能力，规范税务人员的执法和服务行为，展现税务系统忠诚敬业的形象。
（十）税务体育文化建设。税收物质文化是与长期税收实践活动有关的一切物质形式的总和。是保证税收活动得以实施和税收文化目标得以实现的物质基础，包括税务行政设施、纳税服务地点、纳税网络、纳税报告、税务标志、税务制服、税务徽章等。
统一纳税身份。在国税系统内建立系统化、规范化、内涵丰富的税务视觉识别体系。通过形象识别，体现和体现了税务系统独特的管理理念、审美意识和价值观，充分体现了税务精神。税务机关在办公环境、公务用品、交通、宣传品等设施建设中，要注重视觉标志的设置和印刷，对内营造良好的工作氛围，对外树立税务机关鲜明的形象。
完善办税服务设施建设。税务办公场所应当满足标志清晰、功能齐全、美观整洁、安全放心的要求，充分体现人性化管理、诚信服务理念，促进税务管理，提高税务服务质量。税章、税服必须统一，并按照相关规定佩戴和佩戴。所有税务局的税务人员必须着装上班。所有税务文件、表格、证明等税务信息必须规范统一、简单实用，并根据工作实际情况及时更新，确保既符合相关法律法规的要求，又符合相关法律法规的要求。适应日常生活。税务管理和税务服务需求。
加强文化设施建设。文化设施建设主要是加强税务机关内部管理硬件和文化载体建设。一方面，各级税务机关要坚持简洁、实用、美观、温馨、和谐的原则，根据实际情况和需要，完善办公及配套设施，为税务人员创造良好的工作环境。安心。另一方面，要加强文化设施建设，为税务人员提供安全实用的文体活动场所，搭建更多更好的交流平台，建立更多更好的教育学习阵地，满足文化需求提高税务人员文化品位，活跃文化氛围，丰富文化生活。
税收物质文化是一种外显的文化形式，是一种易于推广的文化类型。要通过税收物质文化建设弘扬税收文化本质和理念，营造良好税收文化环境，展现税收文化发展良好前景。
四、税收文化建设的组织实施
（十一）思路清晰。党中央委员会在促进社会主义文化的巨大发展和繁荣方面的总体要求是税收文化建设的行动指南。为了进行税收文化的建设，我们必须以发展的科学前景为指导，仔细分析税收工作面临的客观情况和发展趋势，利用人文主义意识和广泛的愿景，以站在时代发展的最前沿，并专注于提高管理水平，工作能力和人员质量。促进税法公平，提高税务服务质量并创建一个良好的税务工作环境的中心，以确保国家财政收入的稳定增长并促进税务人员的全面发展，税收的建设文化应作为税收工作的重要组成部分，并与政党建设，意识形态和政治工作，精神文明的建设以及其他相关工作有机地融合在一起。收集税收行业发展的精神力量，并促进税收行业的可持续发展。
（12）科学规划。充分了解税收文化建设的长期和渐进性质，制定整体计划并澄清阶段部署。根据团结，标准化和寻求真理的要求，结合了单位和部门的实际状况及其自身特征，总结了多年来形成的良好传统，探索税收文化遗产，了解当前的税收文化遗产税收文化，并符合基于广泛研究和充分演示的税收文化建设计划的要求，该计划是实用，科学，合理，易于操作的，并结合了长期目标和分阶段目标。同时，我们将完善和分解特定的建筑项目，确定入口点和工作重点，并努力创建具有自己特征的文化品牌。有必要跟上税收管理的内部和外部环境的变化，使用发展的观点和创新思维，以迅速丰富和改善税收文化建设的特定内容和项目，并促进税收文化的繁荣和发展。
（13）创新载体。全面发挥税务派对学校，税收干部学校和传统教育基础的教育和培训角色，在各级领先的干部之间传播税收文化概念，同时培养大量擅长宣传的才能，组织和评估税收文化。全面发挥税务新闻媒体，税收内部网站，新闻通讯和黑板报纸的宣传角色，精神文明创造以及意识形态和政治工作的指导作用，健康，进步和娱乐性的大众业余文化活动的角色，以及建立学习组织。团队学习和终身学习的积极作用，组织发展开展了各种形式的税收文化活动，推进了时代的民族精神和精神，促进税收精神和共同的愿景，建立了税收的文明形象，不断巩固促进税收和谐的意识形态和道德基础，不断提高团队的质量，收集税收的精神力量，标准化税收执法行为并促进税收的健康发展。
5.保证税收培养的措施
（14）高度关注并加强领导力。税务部门各个层面必须非常重视税收文化的建设，并深入了解从政治角度实施中国共产党第17个国民大会的精神，促进税收文化的重要性税收的发展，并促进纳税人的自我完善。有必要加强领导力，仔细研究并考虑税收文化建设，发展以人为导向的思想并根据当地条件发展对策，为单位和系统制定建筑目标，并动员和组织税务人员以使税务人员以积极参与税收培养的实践。有必要遵循税收文化建设的特征和定律，加强对主要问题和理论系统的研究，并始终掌握正确的方向。不断地总结并促进新的经验，以指导和促进税收文化建设的有序和健康发展。税收文化建设的资金应包括在年度预算中，以提供促进税收文化建设的必要物质保证。
（15）营造一种氛围并让所有成员参与其中。促进税收文化的建设需要整个系统的共同努力。有必要将领导人的主要角色与纳税人的主要作用，尊重群众的主动精神并系统地动员统一领导下的广泛参与，从基层的税收水平，集思广益，风暴，风暴，大脑风暴，，集中智慧和努力，并参与所有员工。联合建设，充分动员纳税人参与税收文化建设的热情，倡议和创造力，注意培养税收文化建设中的各种才能，为税收文化建设的主干的主要作用，释放，释放才华的潜力，刺激团队精神并形成强大的税收文化文化建设氛围。全面发挥党委员会，工会，共产主义青年联盟和其他组织的角色，建立一个多层次的税收文化建设操作系统，并努力创造良好的联合管理和整体进步状况。
（16）改善机制并协调开发。各级税务机关应包括建设税收文化，作为其议程上的重要任务，建立和改善领导系统，并形成协调的工作状况。有必要探索和建立长期管理机制，以逐渐实施科学和有效的评估和激励方法，并促进税收文化建设的平稳运作和可持续发展。有必要坚持稳定的进步，从最初的培训开始，基于宣传和实施，微妙和长期的培养，以及在整个税务工作过程中将税收文化整合到税收团队建设的各个方面，以实现基本促进人民的全面发展的目的。 。同时，我们应该关注税收文化建设的有效性，防止形式主义，并确保平稳地实现税收文化建设的各种工作目标。
税收文化的建设是一个长期的过程，这是一项随着税收持续发展而逐渐成熟的事业。国家税制必须加强实际探索，逐渐改善税收文化建设水平，并继续促进税收文化建设的深入发展。
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